全面预算管理讲义(全天)

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1、全面预算管理讲义（全天）“全面预算管理”是一项增效型的企业经营管理活动，是企业家和管理者应用科学实用的流程、方法、工具编制，是对企业实现整体经营目标、明确部门工作目标、考核部门绩效，推进管理进步、协调部门关系、平衡资金需求、合理配置资源，控制成本费用等各项经营活动进行事先安排的过程。课时安排(时长6小时，上、下午各两节课，每节课一个半小时)课程目标引导学员掌握全面预算管理技能，清晰理解预算各环节的工作，学会组织编制公司全面预算，应用科学实用的流程、方法、工具编制预算，有效利用预算控制，提交预算分析报告，及时解决预算执行过程中的问题。课程对象公司预算管理人

2、员公司各部门经理参与预算编制与分析的人员授课老师简介：单河中国注册会计师、中国注册税务师资深财税专家。曾经先后供职于本溪钢铁集团公司财务部、辽宁某会计师事务所发起人、深圳某具有上市资格的会计师事务所审计部经理。主持过本溪钢铁集团、华为、三九集团、天威视讯股份有限公司、深圳航运总公司等公司的审计工作。筹备过本钢板材的上市前期工作。现主管某大型股份有限公司的内部审计工作。15年财税工作经验，丰富的制造业实践经验，对房地产、商业、金融业等行业有一定认识，较强的财务分析、财务管理能力。庄剑　中国注册会计师　工商管理硕士上海财经大学MBA，资深财税专家。曾经供职于

3、华为技术及中国扬子集团、在财务管理、税务筹划等领域有丰富的实践经验。课程内容n预算的概要n预算10步曲n如何设立组织与分工?n公司战略是什么?n公司核心竞争力在哪里?n实现战略目标关键的因素是什么？n公司未来的研发及实施计划怎样?n财务分析及资本投资计划如何?n合作伙伴（现实的与潜在的）n风险保护计划n第1年计划n预算1、预算有什么困难?2、预算的现状l影响股价的因素：l管理层的信誉l投资者的关系l公司战略的形成与执行结果l令人反感的：克兰费尔德管理学院企业绩效中心与埃森哲的最新研究表明80%l企业对预算制订过程持不满态度l预算编制耗时、耗力，操作成本居

4、高不下l“本位主义”，预算管理过程中，常常会伴随某些不正当的利益纠纷l没有历史数据就变成“无源之水”“无本之木”l“节流忘了开源”，缺乏整合思想，只侧重成本控制，没有整体概念l“上行下不效”，预算编制的成果并没有得到公司员工的认同3、预算用来做什么的?l牵引公司整体实现经营目标l明确部门工作目标考核部门绩效，l推进管理进步协调部门关系l平衡资金需求l合理配置资源，控制成本费用4、制定好预算的前提条件l一定的企业规模l稳定的管理团队l符合企业预算目的5、制定好预算的基本原则l参与计划流程l对业务的共同理解l持续的学习l建立适应市场条件变化的模式6、你要什么

5、样的预算l写纸上的预算l印在股东、管理层、全体员工心中的预算7、预算与预测有何区别?8、战略、经营计划与预算之关系9、预算中财务部的作用l思考1：财务部在公司中有什么作用？l思考2：财务部如何发挥其作用？l思考3：财务部在预算中是什么样的角色？10、预算10步曲l如何设立组织与分工?l公司战略是什么?l公司核心竞争力在哪里?l实现战略目标关键的因素是什么？l公司未来的研发及实施计划怎样?l财务分析及资本投资计划如何?l合作伙伴（现实的与潜在的）l风险保护计划l第1年计划l预算第1步-明确责任与分工n总负责—总裁（CEO）n组织者—首席财务官、财务总监n预

6、算制定者—各分公司与事业部总经理、部门总监、经理第2步-战略分析n报告部门：市场部n报告阅读者：预算制定所有参与人员n报告内容：目标客户群体客户需求及其增长预测竞争优劣势分析n用户需求的4种分类1、已消费，基本满意2、已消费，不满意3、有需求，未消费4、认为自己没有需求、未消费战略性计划的主要步骤：第3步-企业核心竞争力n报告人：总裁n听众：预算制定的所有参与人员n报告内容：用户是谁？为用户提供的产品和服务能给用户带来什么？第4步-3-5年目标及其关键因素n市场部根据用户需求增长分析企业未来3-5年的增长速度n总裁与预算制定所有参与人员讨论关键因素，并达

7、成统一认识以集中有限资源对其投资如何找到关键因素n与会人员提出各种关键因素n然后一个一个去掉n最后剩下来的就是关键因素关键因素分为3类：产品领先用户至上流程卓越第5步-产品服务及研发实施计划n报告人：各事业部负责人n报告阅读者：预算制定参与人员n报告内容：产品服务及所需的研发及实施计划需要多少资源？需要哪些帮助？第6步-财务分析及资本投资计划n报告人：CFOn报告阅读者：预算制定人n报告内容：汇总后的预算对股东价值的影响战略方向及价值去向是否需要调整第7步—合作伙伴分析第8步—风险保护计划第9步--第1年的计划n报告人：各事业部及各职能部门负责人n报告阅

8、读者：预算制定人n报告内容：为了达到长期目标，今年工作目标是什么？今年主要经营业