全面预算讲义1023

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1、2013年全面预算管理的布置与落实主讲人：陈永丽2012年10月新型的财务模型降低成本角色转变流程重组增值服务集成的信息系统从销售收入的2%–3%....…到销售收入的1%66%交易业务处理9%9%16%报表编制管理控制决策支持经营上的辅助决策者世界级22%10%18%50%决策支持报表编制管理控制交易业务处理评论人员企业顾问简单记帐管理人员决策支持时间价值增加你们的角色？？“生存，还是死亡，这是个问题。”几个世纪以前哈姆雷特发出过这样的感慨，当今市场经济条件下的企业随时随地都必须面临着的选择。一代标王的成败1990注册成立1993姬长孔任经

2、营厂长(二把手)199419951996“川酒勾兑”丑闻使销售降至6.5亿元199719982000….姬长孔调离,年销售额仅3亿元因拖欠300万货款被拍卖商标….以沈阳为突破口，在东北、华北和西北实施滚动式销售，年度销售突破1亿元销售额9.5亿元，成为中国明星企业；11月,又以3.2亿元的天价再次夺得标王以6666万元成为第二届标王思考从财务和管理的角度看，秦池酒的故事给人们的启示是什么？如何规避秦池酒的迫产风险？企业成功的基础：企业成功=3分战略+7分执行目录如何控制与调整全面预算3全面预算管理案例53如何分析与考核全面预算4如何布置预算

3、编制工作32如何理解真正的全面预算管理31如何理解真正的全面预算管理厘清几个与全面预算相关的概念全面预算管理体系理论框架全面预算管理之阻力厘清几个概念的联系与区别1.预算、全面预算管理及全面预算体系2.战略、经营计划与全面预算3.全面预算与管控体系4.全面预算与传统预算5.全面预算与绩效管理6.预算与风险控制预算全面预算管理全面预算管理体系预算是重要的管理工具预算是明确目标、落实责任的工具预算是分权的基础预算是生成管理信息的基础预算是考核的重要依据1.预算、全面预算管理及全面预算体系向高层传达数字管理的模式和理念全面预算管理体系是顺利有效实施

4、全面预算管理的依托和保障，包括：预算组织、预算目标、预算管理程序、预算工具和其他管理系统的支持。其他管理系统的支持主要包括：公司组织机构、信息系统、计划系统和考评系统等。全面预算管理是兼具计划、控制和考核等功能的一种综合贯彻公司战略方针的经营机制。预算是公司经营计划的数量化、价值化的表现形式。**对全面预算及预算管理的理解安达信公司：预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。**对全面预算及预算管理的理解著名管理学

5、家戴维·奥利：预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。供应市场财务与成本控制（资金流/业务流）资金流入资金流出供应信息/物流/增值流/业务流原材料采购半成品产成品需求市场分销商商品加工装配销售产成品企业（资金）企业（物料）需求信息/业务流运输仓库运输仓库搬运存储搬运存储搬运存储运输仓库全面预算管理业务预算资本预算现金预算预计利润表预计资产负债表管理费用预算**对全面预算及预算管理的理解预算管理的核心：在资源的有效配置基础上，实现企业发展战略。1、国外角度20世纪20年代美国的通用电器公司、杜邦公司和

6、通用汽车公司产生了全面预算管理。80年代对美国企业全面预算管理的运用情况进行调查发现：预算管理是实现集团整合的有效途径。预算管理的现状80年代对美国400家大型公司的调查结果资料来源：杰罗尔德.L.齐默尔曼《决策与控制会计》2、国内角度年份发文规章制度内容2000经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范明确提出企业应建立全面预算管理制度；2001财政部企业国有资本与财务管理暂行办法明确提出了加强企业财务预算管理，促进企业建立、健全内部约束机制2002财政部关于企业实行财务预算管理的指导意见明确要求企业加强财务预算管理2004国

7、资委2005年度中央企业财务预算编制管理工作指南重点提出了加强中央企业预算管理及相关内容2005财政部2006年度企业财务预算报表编制说明进一步明确了财务预算信息化管理的基本内容2006财政部新《企业财务通则》进一步明确了加强企业财务预算的相关内容2007国资委中央企业财务预算管理暂行办法进一步具体规范了企业财务预算管理与主要会计资格和职称考试的相关性１．财务总监资格考试：——劳动部等部委与英国剑桥大学合办考试科目：内部控制与预算管理财务战略公司战略财务报表分析绩效管理纳税筹划２．中级会计师考试：财务管理（财务预算）３．注册会计师考试：财务成

8、本管理（财务预测与计划）我国企业实施全面预算管理的需求1999年至今，我国企业实施全面预算管理的数量持续增长。我国对实施全面预算管理有需求的企业成倍增长200120