商业银行贷款的信用分析

《商业银行贷款的信用分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第五章商业银行贷款的信用分析第五章商业银行贷款的信用分析第一节企业财务分析第二节企业非财务因素分析第三节贷款担保分析第四节贷款风险的综合分析与贷款风险度第一节企业财务分析一、财务分析的依据：财务报告二、财务比率分析三、现金流量分析四、预计财务报表与敏感性分析五、财务分析的局限性一、什么是企业财务分析？是以财务报告及其相关资料为主要依据，对企业的财务状况、经营成果及其发展趋势进行分析和评价，从而为判断银行贷款的风险程度提供一个基本依据。4财务报表资产负债表：反映的是企业在某一特定日期的财务状况利润表：反映的是企业在一定会计期间的经营成果现金流量表：反映的是一定期间内企业现金的流入和流出情

2、况所有者权益变动表：反映的是构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况附注：是对前述四类报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明5二、财务比率分析反映偿债能力的财务比率反映营运能力的财务比率反映盈利能力的财务比率6反映偿债能力的财务比率短期偿债能力流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产－存货－待摊费用）/流动负债现金比率=（现金＋有价证券）/流动负债长期偿债能力负债比率=负债总额/资产总额利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润＋所得税＋利息费用）/利息费用反映营运能力的财务比率应收账款周转率=销售净额/应收账款平均余额存货周转率=销售成

3、本/存货平均余额流动资产周转率=销售净额/流动资产平均余额固定资产周转率=销售净额/固定资产平均净值总资产周转率=销售净额/总资产平均值反映盈利能力的财务比率销售毛利率=（销售收入－成本）/销售收入营业利润率=营业利润/销售收入=（净利润＋所得税＋利息费用）/销售收入销售净利率=净利润/销售收入资产利润率=净利润/总资产平均值资本利润率=净利润/总资本平均值每股利润=净利润/流通股总股份三、现金流量分析现金流量分析，是银行判断借款人还款能力、确定贷款风险具有非常重要的意义。直接法:“自上而下法”（Top-DownApproach）间接法:“自下而上法（Bottom-UpApproach

4、）10现金流：三类经营活动：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易。投资活动：长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动：导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。流入销售收入购置资产借入贷款流出成本费用销售资产偿还贷款11四、预计财务报表与敏感性分析预计财务报表第一步：预测未来销售收入第二步：预测销售成本。第三步：预测资产负债表和利润表的其他项目第四步：根据“资产=负债+所有者权益”，预测差额。12敏感性分析分析预测假设与预测结果之间的关系分析预测结果的稳定性分析预测结果的可能性最好情形最坏情形最可能情形五、财务分析的局限性财务报告不完全真实、准

5、确财务报告的信息不完备财务报表中非货币信息的缺陷财务报告分期性的缺陷历史成本数据的局限性会计方法的局限性第二节企业非财务因素分析必要性：财务分析有前述局限性，不能全面、准确地反映企业的财务状况影响企业还款能力和还款意愿的因素还很多，借款人的财务状况所不能完全反映和涵盖因素：行业因素分析经营因素分析管理因素分析行业因素分析成本结构成熟期周期性盈利性依赖性产品替代性相关法律政策经济技术环境经营因素分析总体经营特征产品市场采购环节生产环节销售环节管理因素分析组织形式管理层的素质和经验管理层的稳定性经营思想和风格关联企业的经营管理员工素质内部控制与管理财务管理能力法律纠纷第三节贷款担保分析一、

6、贷款担保及其种类二、贷款抵押担保分析三、贷款质押担保分析四、贷款保证担保分析五、贷款担保的作用和局限一、贷款的三种担保方式物的担保人的担保抵押质押保证贷款人（银行）债权人或抵押权人债权人或质权人债权人提供担保的人抵押人出质人保证人担保财产抵押财产质押财产-20二、贷款抵押《物权法》为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿；抵押权人与抵押人未就抵押权实现方式达成协议的，抵押权人可以请求人民法院拍卖、变卖抵押财产。2

7、1抵押的六个特点（1）提供担保的抵押人（2）抵押时“不转移财产的占有”。（3）银行可以在两类情形下实现抵押权（4）银行实行抵押权的方式有三种（5）银行在实现抵押权的程序（6）银行的抵押权只保证银行优先受偿可以抵押和禁止抵押的财产贷款抵押财产必须是借款人有权处分的，法律允许转让，同时又便于监控《物权法》的规定，极大地扩展了抵押财产的范围《物权法》承认了浮动抵押抵押财产的价值与抵押率对于抵押财产的价值，银行可以从三个途径获得：由借款人提供，然后银行