理財節稅的投資策略

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1、理財節稅的投資策略盧坤利個人經歷簡介現職兆豐人身保險代理人公司行銷企劃部協理主要經歷中國信託商業銀行個人風險規劃部投資型保險PM復華證券投資信託公司投資理財處襄理主要學歷國立台灣大學商研所國立台灣大學工商管理學系國立台北商專銀行保險科主要執照證券投資分析師(CSIA)理財規劃顧問(CFP)理財節稅的投資策略議程財富管理與保險關係人生四大稅最低稅負制簡介一般常見的避稅方式理財節稅的最佳工具理財節稅實務篇田麗的五大煩惱張媽媽的疑問(下次再來^^)黃任中與他的女人(下次再來^^)投資理財好伙伴Q&A財富管理與保險關係+─０1020304050607080年齡孩童時期高中與

2、大專家庭組成退休前事業發展退休後所得傾向所得信託需求投資理財負債和保險計劃存款和投資(含保險)計劃稅務規劃退休和遺產計劃理財規劃財富管理與保險關係(1)依LifeStyle之理財規劃財富管理與保險關係(2)財富管理規劃範疇風險規劃(基本保障需求)退休規劃(財富儲存需求)投資規劃(財富增值需求)財富管理稅務規劃(節稅需求)財富管理與保險關係(3)滿足客戶不同人生週期之財富管理需求節稅需求：投資型保險、年金險、終身險財富增值需求：投資型保險、分紅保單財富儲存需求：利率變動型年金、定期還本保險不分紅6年期儲蓄保險、終身增額壽險基本保障需求：終身壽險、終身增額壽險團體壽險、

3、團體意外險、團體醫療險信用卡保障計劃、房貸保障計劃信用保險、汽機車險完整保險產品線滿足客戶不同人生週期之財富管理需求基本保障需求財富儲存需求財富增值需求節稅需求人生四大稅人生四大稅(一)1所得稅稅率：0%-40%3贈與稅稅率：0%-50%2遺產稅稅率：0%-50%4土地增值稅稅率：20%-40%人生四大稅(二)假設1000萬投資賺100%：1000萬+1000萬=2000萬賺錢是徒弟存錢是師父1000萬1000萬1600萬800萬800萬400萬所得稅率最高40%：1000萬*40%=400萬遺產稅率最高50%：(2000萬-400萬)*50%=800萬留給下一代：

4、2000萬-400萬-800萬=800萬人生四大稅(三)所得基本稅額條例(1)當年度所得總額免稅額扣除額當年度所得淨額6%13%21%30%40%一般稅額所得稅稅率級距減減×非現金捐贈特定保險給付未上市證交所得加600萬20%單一稅率基本稅額當年度所得淨額減員工分紅配股時價超過面額基本所得淨額×ＡＢ二者比較，取大者ＡＢ減累進差額人生四大稅(三)所得基本稅額條例(2)人生四大稅(四)95年遺產稅級距稅率表補充人生四大稅(五)95年遺產稅相關規定補充人生四大稅(七)95年綜所稅調整表補充資料來源：財政部台財稅字第09404589450號函許多人只因“不懂”就將一生

5、成果白白浪費法律只保護懂法律的人如果您需要花一輩子來累積您的資產何不花半小時來了解如何保全您的資產人生四大稅(八)一般常見的避稅方法(一)1成立控股公司或OBU移轉資產3成立免稅的文教慈善基金會2匯款出國4無記名公債避稅逃稅很簡單?!這些人為何做不來?一般常見的避稅方法(二)一般常見的避稅方法(三)事前的規劃移轉，可以減少許多稅賦!!資產差十倍稅款僅一半蔡萬霖溫世仁但國稅局不會!!中華民國萬萬稅獵人與國稅局的差異在於獵人會放過躲起來的獵物一般常見的避稅方法(四)國稅局地政機關地方稅捐稽徵機關未上市證券交易稅繳款書證期會公設地徵收補償清冊資料檢舉、或調查局移送案件財產

6、總歸戶資料族群管制資料所得稅申報資料土增稅申報資料分離扣繳資料金融機構資料外匯管制資料戶籍資料一般常見的避稅方法(五)國稅局課稅網路系統中華民國之租稅協定政策係為避免雙重課稅、防杜逃漏稅及增進實質關係。所簽訂之租稅協定係遵照OECD稅約範本，並考量雙方之政治、財政、經濟及貿易狀況。至95年1月31日止，我國已簽署並生效之全面性所得稅協定計16個，另海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定計14個。上開租稅協定計有：一、全面性所得稅協定(包括各項所得)：包括澳大利亞、比利時、丹麥、甘比亞、印尼、馬其頓、馬來西亞、荷蘭、紐西蘭、塞內加爾、新加坡、南非、史瓦濟蘭、瑞典、

7、英國及越南。二、海、空或海空國際運輸所得互免所得稅單項協定：包括加拿大、歐聯、德國、以色列、日本、韓國、盧森堡、澳門、荷蘭(海運、空運各1個)、挪威、瑞典、泰國及美國。一般常見的避稅方法(六)租稅協定資料來源：財政部賦稅署一般常見的避稅方法(七)國稅局必查之對象一年內第二買受人姓氏一樣，且同一地址移轉現值三百萬以上。25歲以下子女擁有不動產。農地繼承或贈與。綜合所得異常變化。沒有薪資所得卻擁有百萬以上利息者。沒有固定收入卻擁有房地產三棟以上。未滿25歲金融機構存款超過500萬。上市公司第二代。一年之內匯出25萬美金以上到國外者。所得全部集中在利息所得者。年滿65