浅谈国有企业海外资金管理

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1、全鳖萱———[中图分类号】F2751[文献标识码】C[文章编号】1005—9016(2011)1O一22一O5浅谈国有企业海外资金管理吴迪(中国海运巴西代理有限公司)[摘要]随着我国国有企业综合实力的不断提升，国有企业海外业务规模逐步扩大，国有企业海外子公司遍布世界各地，已成为推动国有企业发展的重要推动力及利润增长点。资金是企业健康发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，在企业国际化经营的过程中，资金管理理念、管理模式、管理手段等正面l临着严峻的挑战。本人根据自身业务实践，从分析理财环境入手，对国有企业海外资金管理进行实务探讨。[关键词]国有企业海外资金管理体

2、系随着我国国有企业综合实力的不断提升，外部交易的业务处理、流程设计、风险管理等纷纷展开跨国经营，将企业发展战略定位于全的监督与控制。海外国有企业资金管理应当以球市场并发挥自身优势，开展对外经济技术交企业发展战略为中心，建立和完善严格的资金流活动，参与国际分工、国际协作和竞争。国授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金有企业海外业务规模逐步扩大，资产规模逐步活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运增大，国有企业海外子公司遍布世界各地，已等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或成为推动国有企业发展的重要推动力及利润增不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追长点。

3、究制度，确保资金安全和有效运行，实现以下在我国国有企业跨国经营的过程中，因资管理目标：金管理不善而导致“交学费”的现象也不少见。第一，确保海外资金运营的合法、合规。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金海外企业应严格遵循所在国的政策和法规，同管理为中心，资金是企业健康发展的基础，是时使国有资产管理的相关规章制度在海外经营企业进行经营活动的血脉，在企业国际化经营管理活动中得以有效贯彻实施。的过程中，资金管理理念、管理模式、管理手第二，确保海外资金的安全。通过规范企段等正面临着严峻的挑战。其高流动性使之能业经济行为，建立健全资金内部控制制度，确任意转换为其他任

4、何类型的资产，极易引发贪保企业资金安全，避免国有资产流失。污、诈骗、账外账和“小金库”等违法乱纪的第三，提高资金使用效率，加速资金周转，行为。实现资金流动的均衡性和有效性。一第四，进行真实完整的资金交易记录，预、国有企业海外资金管理的目的资金管理是指对各种资金类型及资金内、防账外账及私设“小金库”等侵占企业收入等22‰丽丽万方数据--l

5、

6、。葑金监管违法行为的出现。．2010年巴西的GDP增长速度为7．5％，第五，实现企业资金流动的均衡有效，促GDP总额首次超过2万亿美元，人均GDP首进企业整体素质和市场竞争力的提高，提升企次超过1万美元，经济总量超过法国和

7、英国跃业可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。居全球第五。巴西经济发展具有许多得天独厚二、海外资金管理中存在的主要问题的优势，巴西自然资源丰富，目前已经成为全不同国家在金融、外汇、税务、法律上的球主要铁矿石、石油和粮食产品出口国。目前，差异，使国有企业海外资金管理面临诸多的风中国已成为巴西第一大贸易伙伴。中国和巴西险因素，国有企业海外资金管理的主要问题如之间贸易的互补性很强，巴西政府对外资企业下：的支持逐年加强，中国许多大型国有企业在巴第一，国内总部和海外分支之间，海外分西设立了分支机构。支内部各部门之间，在治理结构、资金管理及随着我国外贸运输量的提升，我

8、国航运企使用、权利分配等方面存在权责不明的现象，业的航线网络已经遍布世界各主要港口。我国授权无度，缺乏制衡，管理松懈，权责不清，航运企业(以下简称：船东)纷纷在境外投资可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。设立分支机构，成立海外代理公司(以下简称：第二，资金调度不合理、营运不畅，无法海外代理)，由海外代理根据代理服务协议负满足企业经营管理需要。责管理我国航运企业所属船舶在境外港口靠泊第三，多头开户，截留公款，个别企业利时的船舶代理和货运代理服务。用海外资金监管的漏洞，对收进的款项存人私根据代理服务协议，海外代理负责管理设的户头，进行各种投机套利行为。船东

9、在代理地域内所发生的运费收入和成本第四，当地收入收款不开任何凭据。利用支出，由于航运业属于资本密集型行业，日常经手现金收入的机会，在收入现金时既不给付资金流量大，在海外代理的日常现金流中，有款方开据收据或发票，也不报账和记账，而是80％属于船东资金流动。海外代理和船东、货直接将收人占为留存。主、码头供应商、分包商之间存在着复杂的资第五，信息不对称，现金以及现金等价物金结算关系。的交易没有被正确地记录，个别人员利用工作(一)巴西主要金融法律环境上的便利或凭证上的漏洞，趁机更改发票、收1．巴西金融市场在上个世纪9O年代以前，据上的金额、贪污相应款项，或通过添加和

10、虚管理比较混乱，通货膨胀率总是在2位数以上，构经济业