铁建工业集团道岔子公司内部控制改进研究

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1、学校代号10532学号S1414W11581分类号密级1工商管理硕士学位论文铁建工业集团道岔子公司内部控制改进研究学位申请人姓名龚皑婷培养单位工商管理学院导师姓名及职称杨宽教授黄彩凤高级会计师学科专业工商管理硕士（MBA）研究方向公司理财论文提交日期2018年4月4日学校代号：10532学号：S1414W1158密级：湖南大学工商管理硕士学位论文铁建工业集团道岔子公司内部控制改进研究学位申请人姓名：龚皑婷4导师姓名及职称：杨宽教授黄彩凤高级会计师1培养单位：工商管理学院1专业名称：工商管理硕士（MBA）1论文提交日期：2018年4月4日1论文答辩日期：2018年4月20日1答辩委

2、员会主席：李林教授1InternalcontrolimprovementresearchonturnoutsubsidiaryofChinarailwayconstructionindustryco.,ltdbyGONGAitingB.E.(ChongqingTechnologyandBusinessUniversity)2009AthesissubmittedinpartialsatisfactionoftherequirementsforthedegreeofMasterofBusinessAdministrationintheGraduateschoolofHunanUni

3、versitySupervisorProfessorYANGKuanSeniorAccountantHUANGCaifengApril2018学位论文原创性声明和学位论文版权使用授权书湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意

4、学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密□，在______年解密后适用本授权书。2、不保密□。（请在以上相应方框内打“√”）作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日I铁建工业集团道岔子公司内部控制改进研究摘要上个世纪，西方各个国家开始对现代企业内部控制制度方面的详细研究，中国自从2003年加入世界贸易组织以来，与国际经济接轨程度日益提高，这也给铁建工业集团道岔子公司带来了机遇和挑战，如何适应

5、市场经济的发展，对其内部的管理提出了更高的要求。在这种情况下，该公司的内部控制就尤为重要。本文从四个方面来阐述如何研究改进道岔公司内部控制。首先，介绍本文的选题背景和选题意义，通过对国内外政府部门和相关民间组织颁布的相关文件和理论界的研究成果进行分析和总结，详细介绍内部控制的概念、演变历史、要素构成已经理论研究现状，提出本文的研究内容和研究方法。其次，介绍道岔公司的概况，对公司内部控制的发展历史以及目前相关重要部门的实际内控运行情况进行归纳总结，分析出目前存在的问题，并对内部控制存在的问题的原因提出三点分析。第三，明确内部控制的五项原则。在此基础上，从优化公司内部控制环境、建立完

6、善风险防范体系、加强信息沟通体系这三个方面进行优化。具体方式有：不断强化并完善公司治理结构、改进公司组织结构、加强企业文化建设、由合规性审计向风险导向审计转变、逐步建立健全绩效考核体系；建立早期应收账款逾期预警体系、建立生产质量风险控制体系、建立财务风险控制体系等。同时从健全人力资源政策、优化企业发展战略、加强员工和管理层对内部控制的认识、强化内部监督和健全内部风险监管体系这四个方面为内部控制的实施提供保障机制。目前，内部控制制度已经在道岔公司实施了一段时间，从信息化建设方面来看还是有一定的效果，长远来看可以提高企业的工作效率，进一步保障企业合规性。内部控制制度系统的实施，保证了

7、母公司与子公司之间的连续性，也为母公司进一步完善整个集团公司的内控体系提供了参考，具有较强的借鉴意义。关键词：铁建工业集团道岔子公司；内部控制环境；内部控制制度；内部控制保障措施II工商管理硕士学位论文AbstractInthelastcentury,variouscountriesintheWestbegantoconductadetailedstudyontheinternalcontrolsystemofthemodernenterprise.Sinceitsaccessi