株硬集团信息系统内部控制改进研究

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1、学校代号１０５３２学号Ｓ３ＨＷ２０８７１分类号密级滿珠乂掌ＨＵＮＡＮＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＭＰＡｃｃ学位论文株硬集团信息系统内部控制改进研究学位申请人姓名采斌荣培养单位工商管理学院导师姓名及职称徐莉萍教巧学科专业会计硕±研究方向财务理论与实务．论文提交日期２０１６年４月２０日５３２学校代号：１０学号：密级：额南大学Ｍｐａｃｃ学位论文株硬集团信息系统内部控制改进研究学位串请人姓名：失斌荣导师姓名及职祿：徐莉萍教授培养单位；工商管理学院专业名赖：

2、会计硕±论文涅交日期：２０１６年４月．论文答縣日期：２０１６年５月答媒委Ｓ会主巧：喻津良教巧ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｓｙｓｔｅｍｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＺｈｕｚｈｏｕＣｅｍｅｎｔｅｄＣａｒｂｉｄｅＣｏ．ＬｔｄｂｙＺＨＵＢｉｎｒｏｎ．ｇＢ，Ｍ．（ＨｕｎａｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ）２０１３Ａｔｈｅｓｉｓｓｕｂｍｉｔｔｅｄｉｎａｒｔｉａｌｓａｔｉｓｆａｃｔｉｏ打ｏｆｔｈｅｐ民ｅｕｉｒｅｍｅ打化ｆｏｒｔｈｅｄｅｒｅｅｏｆｑｇＭａｓｔｅｒｏｆ

3、ＭａｎａｅｍｅｎｔｇｉｎＭＰＡｃｃｅｉｎ化ＧｒａｄｕａｔｅＳｃｈｏｏｌｏｆＨｕｎａｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒＸＵＬｉｐｉｎｇＭａｙ，２０１６湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加Ｗ标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中Ｗ明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。如／作者签名：４＾中芙曰期：／年女月曰

4、学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１、保密□，在年解密后适用本授权书。２、不保密ｄ。＂＂（请在Ｗ上相应方框内打Ｖ）作者签名：日期；７＾４年之月日３导师签名；曰期：＞４年５月曰式＞Ｉ株硬集团信息系统内部控制改进研究摘要２１世纪Ｗ来，信息技术改

5、变了内部控制的内外部环境，为适应这种变化，企业需要着手构建信息系统内部控制。论文对案例企业信息系统与内部控制加Ｗ研一究，对企业现行信息系统内部控制进行改进设计，这研究不仅能帮助案例企业调整信息系统内部控制控制目标、完善生命周期全过程的风险控制，而且能将信息系统内部控制深入到经营风险控制。同时，论文能为中国企业构建信息系统内＂＂部控制体系提供参考，对解决信息孤岛等顽疾具有现实意义。论文Ｗ株洲硬质合金集团有限公司为案例研究对象，首先界定了信息系统内部控制的相关概念和论文的研究范围，对信息系统、内部控制及信息系统内部控、制的相关文献进行梳理；然

6、后分析了系统论公司治理理论、委托代理理论、事项会计理论的内涵和对信息系统内部控制存在的指导作用；论文介绍了株硬集团的基本情况和集团信息系统与内部控制的发展历程，并根据株硬集团信息系统内部控制现状，从设计缺陷和执行缺陷两方面指出信息系统内部控制存在的问题并对其原因进行了分析；进而Ｗ信息系统内部控控制目标、系统组织架构和数据存储形式的重构为基础，对信息系统生命周期各风险控制点进行改进设计；最后从、Ｈ个方面信息系统内部控制的责任归属信息化平台的形式和事项会计的信息，对信息系统内部控制建设提出保障建议。论文创新在于：将经营风险控制纳入信息系统内部

7、控制的范畴，，并赋予具有循环升级的特点使信息系统内部控制将具备更强的管控能力。关键巧：事项会计；信息系统内部控制；内部控制；风险控制；生命周期ＩＩ硕±学位论文Ａｂｓｌｘａｃｔ？＊Ｓｉｎｃｅｔｈｅ２１ｃｅｎｔｕｒｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ化ｃｈｎｏｌｏｉｓｃｈａｎｉｎｔｈｅｉｎ化ｒｎａｌａｎｄｙ，ｇｙｇｇｅｘｔｅｒｎａｌｅ打ｖｉｒｏ打ｍｅｒｉｔｏｆｉ打ｔｅｍａｌＣＯ打ｔｒｏｌ．Ｉｎｏｒｄｅｒｔｏａｄａｐｔｔｏｔｈｅｆｕｎｄａｍｅｎｔａｌｃｈａｎｇｅｓｉｎｔｒａｄｉｔ