x集团酒店内部控制改进研究

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1、学校代码10530学号201330020402分类号F239密级公开硕士学位论文X集团酒店内部控制改进研究学位申请人曾璐捷指导教师刘长青学院名称商学院学科专业会计硕士研究方向内部控制2016年6月3日ResearchonimprovementoftheInternalControlsystemofXHotelCorporationCandidateZengLuJieSupervisorLiuChangQingprofessorCollegeBusinessCollegeProgramMasterofAccountin

2、gSpecializationInternalControlDegreeMasterUniversityXiangTanUniversityDateJune3th,2016I摘要对于高端酒店而言，2013年可以算是一个非常大的转折。部分重要政策经济环境发生了极大的变化，而大量四五星级酒店经营决策并没有及时根据变化做出合适的反应，导致经营出现大幅度的下滑。无论在经营模式还是在市场策略上，这些改变都对高端酒店有着深刻的影响，高端酒店过度依赖单一的客户人群，没有建立科学系统的客源市场结构。在现代化的酒店管理中，有一项特别值

3、得重视的内容，那就是对酒店的内部控制。酒店具综合性的特征，集居住、休闲等多种功能于一身。这也意味着管理者需要更注意管理的流程与细节。因此在管理中除了要对其经营给予重视，还要有一套比较完整的内部控制。就此，对参考文献，获取的X集团酒店内部财务运行手册，业务循环手册，对外发布的内部控制督导报告进行了研究。提取其中的内部控制制度，岗位管理及操作流程，财务管理细则，业务循环细则，以及同行业同期财务数据比较，相关披露信息中摘取内部控制数据比较。结合财务数据与非财务数据，先对控制环境，控制活动，信息与沟通，风险评估，控制监督这五

4、个内部控制要素分析了X集团酒店可能存在的问题。并在此基础上，结合实地走访等补充信息，对控制活动中的付款与销售流程，管理费用的授权审核，风险评估中应收账款坏账估计问题等进行了细致的研究。最后针对五要素所发现的问题，归纳总结了具有可行性的相关改进建议。研究基础是内部控制理论，研究对象是X集团酒店的内部控制问题，以内部控制五要素为框架，深入分析了X集团酒店存在的问题。对就其问题提出了相应的改进措施，希望帮助改善X集团酒店的营业现状。提高其市场竞争力，同时由于X集团酒店存在的问题具有一定的代表性，对其他高档酒店提高内部控制也

5、有一定的借鉴性。关键词：酒店；内部控制；管理IIAbstractForhigh-endhotel,the2013canberegardedasaverybigturningpoint.Someimportanteconomicpolicyenvironmenthasundergonegreatchanges,butalargenumberoffourorfive-starhotelbusinessdecisionsanddidnotmaketheappropriateresponseinaccordancewitht

6、hechange,resultingindrasticdeclineinbusiness.Whetherinbusinessmodelorstrategyinthemarket,thesechangesareallhigh-endhotelshaveaprofoundimpact,high-endhotelsover-relianceonasinglecustomergroups,nottoestablishascientificsystemofTouristMarketStructure.Inthemodernho

7、telmanagement,thereisaparticularemphasisonthecontent,andthatisthehotel'sinternalcontrols.Thehotelfeaturesacomprehensive,residential,recreationalandotherfunctionsinone.Italsomeansthatmanagersneedtopaymoreattentiontothemanagementofprocessesanddetails.Therefore,in

8、additiontogiveattentiontothemanagementoftheirbusiness,butalsohavearelativelycompleteinternalcontrol.Inthisconnection,referenceliterature,XGroupHotelsinternalfinancialoperati