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1、联想集团内部控制研究InternalControlResearchOnLenovoGroup(申请清华大学高级管理人员工商管理硕士（EMBA）专业学位论文）培养单位：清华大学经济管理学院学养单科：工商管理EMBA申请人：马恩海指导教师:杜胜利副教授二零零五年十月联想集团内部控制研究马恩海关于学位论文使用授权的说明本人完全了解清华大学有关保留、使用学位论文的规定，即：清华大学拥有在著作权法规定范围内学位论文的使用权，其中包括：（1）已获学位的研究生必须按学校规定提交学位论文，学校可以采用影印、缩印或其他复制手段保存研究生上交的学位论文；（2）为教学和科研目的，学校可以将公开的学位论文
2、作为资料在图书馆、资料室等场所供校内师生阅读，或在校园网上供校内师生浏览部分内容。本人保证遵守上述规定。（保密的论文在解密后遵守此规定）作者签名：导师签名：日期：日期：摘要摘要本文运用COSO委员会发布的《内部控制——整体框架》的评价方法，利用理论探讨、调查分析、小组研讨、调查表、访谈等研究方法，对联想集团的内部控制进行了剖析。联想集团是中国PC产业的龙头，全球第三大PC厂商，世界500百强企业之一。联想集团在内部控制实践中，运用COSO内部控制框架，结合公司的实际情况和管理需要，建立了自己特有的由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控组成的内部控制系统。联想集团的控制环境
3、主要包括企业核心价值观、员工行为标准、经营风格和管理哲学、权力和职责分配、人力资源政策和措施、与政府的关系。联想集团通过设立目标、风险识别、风险分析、风险应对来进行风险管理。联想集团根据自身的业务情况，将控制活动分为采购与付款控制循环、销售与收款控制循环、存货与生产控制循环、融资与投资控制循环、人事与工资控制循环、信息系统控制循环六大业务控制循环。联想集团建立了由业务/职能部门、审计部、总裁室、董事会及审核委员会组成的四级监控体系，对内部控制的缺陷上报给各级管理层，对重大问题上报到董事会。通过对联想集团内部控制的研究，总结了联想集团内部控制的特点和不足，提出了相应的改进建议。以上研
4、究，对联想集团的内部控制是一次总结和提高，对其他企业的内部控制也具有一定的借鉴意义。关键词：内部控制联想集团评估风险IAbstractAbstractThearticle’smainpurposeistostudytheinternalcontrolofLenovoGroupunderinternalcontrol-integratedframeworkreleasedbyCOSO.LenovoisthelargestPCmakerinChina.ApplyingCOSOframework,Lenovosetupitsowninternalcontrolsystemincludin
5、gcontrolenvironment,riskassessment,controlactivities,information&communicationandmonitoring.ControlenvironmentinLenovofocusesoncorecompanyvalues,behaviorguideline,operationstyle,management’sphilosophy,authorityandresponsibilityassignment,humanresourcepolicyandmeasures,andrelationshipwithgovern
6、ment.LenovoGroupdealswiththeriskmanagementthroughobjectssetting,riskidentification,riskanalysisandriskresponse.ControlactivitiesinLenovoaremadeupofcontrolstosixbusinessoperationcyclesthatarePurchase&Payment,Sales&Gathering,Production&Inventory,Financing&Investment,HumanResource&Payroll,andInfo
7、rmationSystem.LenovoGroupsetsupfour-stagemonitoringsystemincludingbusiness/functiondepartment,internalauditdepartment,presidentoffice,boardofdirectorandauditcommittee.Significantproblemswillbereportedtotheboard.Afterconcludingstrengthan
