《税法基本知识》PPT课件

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1、第一章税法基本原理小组作业的要求一、分组要求：10人为一组，男女搭配，下周上课前提交名单；名单上要注明上课时间，组长及所有人的宿舍号等有关的内容二、形式和内容1、精彩一课：可选章节为6、9-12章，讲授教材内容，形式不限；2、税收筹划方案：可以选择任意章节，以所得税为主；3、案例再现:案情可以涉及任意章节，结合税收征收管理制度；4、其他：形式不限，内容以教材为主。三、提交时间及要求1、小组长要定期及时汇报作业进展等情况；2、10月28日之前提交教案、讲稿等资料；3、“展现”的具体时间另行安排。本章学习目标：本章学习目标：通过本章的学习，认识税收

2、的特征、职能及其在社会经济发展中的作用；明确税收法律关系的主体和客体；了解我国现行税法体系的构成；掌握税收的分类及税收实体法的构成要素，为学习本课程打下良好的基础。思考：你所了解的税收是甚么？它对国家有怎样的作用？具有怎样的特点？税收现象在现实生活中常见么？举例说明？你所了解的税种有些甚么？拉弗曲线税收一、税收的概念和职能税收：就是国家为实现其职能，凭借政治权力，运用法律手段参与国民收入分配和再分配的一种形式，是国家财政收入的主要来源。对概念的理解：税收是国家取得财政收入的一种形式；行使征税权的主体是国家；国家凭借政治权力征税；税收必须借助于法

3、律形式进行。1、税收的本质和特征税收的本质是以国家为主体，对社会剩余产品进行分配的一种特定的分配关系。1、税收的本质和特征税收的特征强制性无偿性固定性税收的强制性税收的强制性：是指税收以国家政治权力为依托，以法律为手段强制纳税人依法履行纳税义务。税收的无偿性税收的无偿性：是指税收是国家单方面法律行为，国家取得税收收入既不要偿还，也不向纳税人直接付出任何形式的报酬。税收的固定性税收的固定性：是指国家征税都是以法律形式预先规定了征税对象和征税比例，未经严格的立法程序，任何单位、个人不得更改。2、税法定义国家征纳关系纳税人利益分配关系法律关系税收法律

4、税收法律关系权利义务关系主体客体内容税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税关系的法律规范的总称。征纳关系形式上实质上税收的职能一、税收的职能1）组织财政收入2）调节经济3）监督职能二、税法的作用是国家组织财政收入的主要来源组织财政收入是税收的最基本职能。是国家对经济实行宏观调控的手段。调节个人收入差距，实现社会共同富裕。维护国家权益，促进国际经济交往。税法的作用纳税人保护作用征税人约束作用财政收入经济运行实现社会职能保证作用调节作用税法反映国家政策涉及面广通过经济利益诱惑促进作用国家主权和经济利益违法行为保护作用制裁作用三个时期五次重

5、大税制改革二、税收的产生与发展三、现行税法体系1）按课税对象为标准流转税所得税资源税财产税行为税税收一）税法的分类税收的分类2）以计税依据为标准从价税从量税税收税收的分类3）以税收负担能否转嫁为标准直接税间接税税收税收的分类4）以税收与价格的关系为标准价内税价外税税收税收的分类5）按税收征管和支配权限为标准6）其他中央税地方税共享税税收二）税收立法与实施税收立法机关税收立法程序税法实施三、现行税法体系税法概论-----税法的制定立法机关表现形式效力全国人大及常委会税收法律：《资企业所得税》《个人所得税》《征管法效力最高全国人大或常委会授权—国务

6、院立法增值税条例、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税效力同上国务院行政法规：主要是一些实施细则《外商》、征管法细则低于法律国务院主管部门部委规章：《增实施细则》低于以上地方政府地方规章：必须在法律、法规的授权下税收立法程序包括以下四个阶段：提议阶段审议阶段通过阶段发布阶段中国税收立法程序：（1）提议阶段（财政部、国家税务总局提出方案）（2）提交国务院审议（3）提请人大表决通过（4）发布与实施税收实施1、税法效力（1）时间效力生效：①实施时间滞后于公布时间；②二者同步；③特殊情况是实施在先，公布在后。失效：①客观失效；②规定废止；③抵

7、触失效。（2）地域效力——国家、地方、特别行政区（3）对人的效力——属人主义、属地主义、属人主义与属地主义相结合原则2、税法适用（1）高位阶法规优于低位阶法规（2）特别规定优于一般规定（3）国际法优于国内法（4）实体法从旧，程序法从新三）税务机关的设置和税收征管范围划分1、税务机关的设置2、税收征管范围划分三、现行税法体系国家税务总局国税系统地税系统省、自治区、直辖市国家税务局省、自治区、直辖市地方税务局地区、自治州、盟国家税务局地区、自治州、盟地方税务局县、县级市、旗国家税务局县、县级市、旗地方税务局征收分局税务所征收分局税务所税务机构设置税

8、法概论-----税法的执行权执法机关税种国务院及其税务主管部门掌握：中央税务机关征收中央税地方人民政府及其税务主管部门掌握：地方税务征收地方税中央税务