高级经济法基础知识点汇总Ⅳ

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1、高级经济法基础知识点汇总Ⅳ单选题1、下列各项巾，符合房产税纳税义务人规定的是()。A．产权属于集体的，由承典人缴纳B．房屋产权出典的，由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的，不缴纳答案：C[解析]本题考核房产税的纳税人。选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。简答题2、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：(

2、1)该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。(2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。(3)2003年4月30日，将原值为200万元

3、的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。(4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。(5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。(6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租

4、金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。答案：(1)管理部门及生产用房应纳税额暂无解析单选题3、按税法规定，自用的地下商业用途房产，若房屋原价为100万元，则其最低应缴纳房产税()元。A．4200B．5880C．8640D．86400答案：B自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%-3

5、0%)]×1.2%。本题问的是“最低”，因此，按最低应缴纳房产税=应税房产原值×70%×(1-30%)×1.2%=1000000×(1-30%)×1.2%=5880元。简答题4、中国公民王某系在国内某市单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：(1)工资收入4000元，第一季度奖金2000元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。(2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。(3)将其拥有的两套普通

6、住房中的一套转让，转让的房屋于2002年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。(4)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。(5)2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入

7、应缴纳的个人所得税税额；(2)计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费)；(3)计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；(4)计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；(5)计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。答案：(1)取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税＝(4000＋2000-4000×30％×50％-1600)×15％-125＝445(元)。暂无解析多选题5、我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征

8、房产税的有()。A．高校后勤实体B．个人拥有的居住用别墅C．国家机关所属招待所的业务用房D．营利性医疗机构自用房产答案：A,B[解析]我国现行《税法》规定，个人拥有的所有非营业用的房产均免征房产税；国家机关所属的招待所不属单位公务、业务的用房，应照章纳税。单选题6、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()