《业务资金往来》PPT课件

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1、第六章业务资金往来本章主要介绍银行间往来资金业务的核算与处理，包括：商业银行与中央银行往来、银行同业往来、系统内往来、内部往来等业务。要求主要熟悉这些业务往来过程，掌握基本核算账务处理。第一节商业银行与中央银行往来的核算第二节同业往来核算第三节　联行往来业务第一节商业银行与中央银行往来的核算一、商业银行与中央银行往来的主要内容：1、向中国人民银行发行库提取、缴存现金2、按规定向中国人民银行缴存存款准备金3、向中国人民银行办理再贴现、再贷款4、与其他商业银行的资金清算5、跨系统汇划款项和系统内50万元以上的大额汇划款项6

2、、系统内上下级行之间资金头寸的调拨、借入、借出二、账户设置：存中央银行存款：核算本行存在央行的一般性存款准备金和备付金。存中央银行财政性存款：核算本行按规定向央行缴存的财政性存款。第一节商业银行与中央银行往来的核算三、向央行缴存、提现业务核算向央行发行库提取现金：借:现金贷：存中央银行存款向央行发行库缴存现金：借:存中央银行存款贷：现金四、缴存存款准备金的核算法定存款准备金（8%）财政性存款准备金法定存款准备金的处理：缴存、准备金存款不足财政性存款准备金的处理：缴存、欠缴的处理第一节商业银行与中央银行往来的核算五、向央

3、行借款的核算1、科目设置“向中央银行借款”、“存放中央银行款项”2、再贷款帐户的设置年度性贷款帐户、季节性贷款帐户、日拆性贷款帐户3、再贷款的帐务处理（1）再贷款发放的核算A：中央银行的处理借：**银行贷款---**行贷款户贷：**银行存款第一节商业银行与中央银行往来的核算B：商业银行的处理借：存放中央银行款项贷：向中央银行借款---**借款户（2）再贷款到期收回的核算A：中央银行的核算借：**银行存款贷：**银行贷款---**行贷款户金融企业往来收入---金融机构利息收入户B：商业银行的处理借：向中央银行借款---*

4、*借款户金融企业往来支出---金融机构利息支出户贷：存放中央银行款项六、再贴现的核算1、科目的设置：“票据融资(负债类)”、“再贴现”（资产类）、“贴现(资产类)”2、再贴现的核算（1）受理再贴现A：中央银行的处理借：再贴现---**银行再贴现户贷：**银行存款(负债类)金融企业往来收入---再贴现利息户B：商业银行的处理借：存放中央银行款项金融企业往来支出---中央银行往来支出户贷：票据融资第一节商业银行与中央银行往来的核算（2）到期收回再贴现票款的核算A：中央银行的处理借：**银行存款贷：再贴现---**银行再贴现

5、B：商业银行的处理借：票据融资---再贴现贷：存放中央银行款项第一节商业银行与中央银行往来的核算向中央银行借款及再贴现的核算资料：工商银行上海市分行发生如下业务：1、向当地人民银行借入一年期贷款1500000元，办理转帐。2、归还前向人民银行所借临时借款本息，其中本金2000000元，应付利息36000元。3、提交人民银行现贴现凭证与票据，办理再贴现手续，再贴现票据面值500000元，贴现天数29天，贴现率0.04%，办理转帐。4、上项再贴现票据到期收回，办理转帐。要求：根据以上资料，分别编制工商银行及人民银行的会计分

6、录，计算部分列出算式。第二节同业往来核算同业往来是指各商业银行之间，由于资金划拨、款项汇划以及办理货币结算，而相互代收、代付款项发生的资金帐务往来。其会计核算的主要内容包括：一、跨系统汇划资金转汇二、同城票据的交换三、同业拆借一、跨系统汇划资金转汇1、定义商业银行跨系统往来是商业银行之间由于办理不同银行系统的转帐结算，相互拆借等业务所引起的资金帐务往来。2、分类通过人民银行转汇和通过跨系统商业银行转汇两种方式。各商业银行跨系统汇划款项10万元以上和系统内50万元以上大额汇划应该通过人民银行转汇，其他的转汇可以通过跨系统

7、商业银行转汇。3、通过人民银行转汇A:汇出行的帐务处理借：＊＊存款－－＊＊单位户贷：存放中央银行款项B：汇出行开户的人行的会计处理借：＊＊银行准备金存款－－＊＊银行存款户贷：联行往帐汇入行开户的人行的会计处理借：联行来帐贷：＊＊银行准备金存款－－＊＊银行存款户C：汇入行的帐务处理借：存入中央银行款项贷：＊＊存款－－＊＊单位户一、跨系统汇划资金转汇2、通过跨系统商业银行转汇的核算（1）汇出地为双设机构的转汇处理（先横后直）A：汇出行的帐务处理借：＊＊存款――＊＊单位户贷：存放中央银行款项B：转汇行的帐务处理借：存放中央银

8、行款项贷：联行往帐C：汇入行的帐务处理借：联行来帐贷：＊＊存款――＊＊单位户（2）汇出地为单设机构的转汇处理（先直后横）A：汇出行的帐务处理借：＊＊存款――＊＊单位户贷：联行往帐B：转汇行的帐务处理借：联行来帐贷：存放中央银行款项C：汇入行的帐务处理借：存放中央银行款项贷：＊＊存款――＊＊单位户（3）汇出地、汇入地均为单设机构的转