《业务资金往来》课件

《《业务资金往来》课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第三章业务资金往来第一节商业银行与中央行往来的核算第二节同业往来的核算第三节联行往来的核算业务资金往来金融机构往来1商业银行与中央银行之间2商业银行与商业银行之间3商业银行与非银行金融机构之间4中央银行与非银行金融机构间5非银行的金融机构之间联行往来1全国联行往来2分行辖内往来(省,自治区直辖市)3支行辖内往来第一节商业银行与中央行往来的核算一、商业银行与中央银行往来的主要内容二、向中国人民银行发行库提取、缴存现金的核算三、向中国人民银行缴存存款准备金的核算四、向中国人民银行融通资金的核算商业银行与中央银行往来是指各商业银

2、行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务往来。其往来内容主要有：1、向中国人民银行发行库提取、缴存现金；2、按规定向中国人民银行缴存存款准备金；3、向中国人民银行办理再贷款、再贴现；4、同业拆借和同业往来的资金清算；5、跨系统大额款项汇划和系统内50万元以上的大额汇划款项；6、系统（联行）内上下级行之间资金头寸的调拨、借入及借出。一.商业银行与中央银行往来的主要内容商业银行在中央银行存款账户按规定各商业银行实行独立核算的行处一般都应在中央银行设置存款账户：可分为两类：“存放中央银行款项--准备金存款”核算

3、本行存放于央行的一般性存款的法定准备金和备付金。（各商业银行总部开立的账户为法定准备金和备付金合一户,即必须保有法定准备金的最低限额,超额部分方可作为备付金用于结算;各独立核算的分支机构开立的账户属备付金账户仅用于日常支付,不用于考核法定准备金,但不得透支.)“存放中央银行款项--财政性存款”核算本行按规定向中央银行缴存的财政性存款。(财政性存款是中央银行资金,吸收财政性存款属替中央银行代办业务,商业银行不得占用,应全额缴存中央银行.)为此在核算上应设置“存放中央银行款项”账户，用来核算本行存放于央行的各种款项。并按存放款

4、项的性质设置“准备金存款”和“财政性存款”两个明细账。二、向中国人民银行发行库提取、缴存现金的核算根据货币发行制度的规定，商业银行应对其库存现金核定限额，库存现金超过限额应向央行交存现金；库存现金限额不足可从央行发行库提取现金。提取现金借：库存现金贷：存放中央银行款项——准备金存款缴存现金借：存放中央银行款项——准备金存款贷：库存现金向中国人民银行转帐、划拨存取款项的核算商业银行因办理系统内资金调拨、异地跨系统汇划款项清算、同城票据交换差额清算、再贷款、再贴现、同业拆借等而向央行存取款项。商业银行经办有关业务将资金存入央行

5、准备金存款户时借：存放中央银行款项——准备金存款贷：××账户商业银行经办有关业务从央行准备金存款户拨付资金时借：××账户贷：存放中央银行款项——准备金存款【例题】甲地某工商银行汇款100万元给乙地某建设银行。（属商业银行之间跨系统大额资金汇划，需通过中央银行社会支付系统办理转汇）甲地工商银行（汇出行）：借：吸收存款——活期存款1000000贷：存放中央银行款项1000000乙地建设银行（汇入行）：借：存放中央银行款项1000000贷：吸收存款——活期存款1000000三、缴存存款准备金的核算存款准备金是指金融机构为保证客户

6、提取存款和资金清算的需要而准备的资金。存款准备金率：是金融机构按规定向中央银行缴存的存款准备金占其存款总额的比例。法定存款准备金＝一般性存款余额×法定准备金率计提法定存款准备金的一般性存款：包括经济组织存款、个人储蓄存款以及其他一般性存款，商业银行经办的委托及代理业务的负债项目减去资产项目后的贷方余额（如委托存贷款轧差后的贷方余额)，代理发行与兑付债券轧差后的贷方余额（但代理国债业务轧差后的贷方余额应作为财政性存款）、国家与地方委托贷款基金与贷款轧差后的贷方余额等。凡轧差后为借方余额的，视同该存款项目余额为0，不得以其借方

7、余额抵减其他存款项目。各商业银行每日营业终了，应自下而上编制一般性存款余额表，由商业银行总行汇总后报送开立法定存款准备金账户的中央银行。法定存款准备金由商业银行总行每日集中向央行缴存。由于各商业银行在央行的存款户为法定准备金和备付金合一户，各商业银行只要保证其账户余额高于法定准备金余额即可不必进行账务处理。1、法定存款准备金商业银行按法人统一存入央行的存款准备金存款如低于一般存款余额的一定比例（存款准备金率）,央行将对其不足部分每日按罚息利率处以罚息。借：存放中央银行款项——准备金户（差额）营业外支出（罚息）贷：库存现金或

8、××账户（转入央行款项）各商业银行如不按期向央行报送一般性存款余额表，央行将处以1万元以上10万元以下的罚款【例题】某商业银行8月末一般性存款为50亿元,根据中央银行规定,按8%缴存法定准备金,该行在央行存款为3.8亿元.(1)计算应补缴的法定存款准备金=5000000000×8%－380000000=