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1、一．二．经济业务（一）总账日常业务处理分录1.12月1日，将超库存限额现金33,917.80元现金送存银行(注：100元面值的有300张，50元面值的有70张，10元面值的有40张，5元面值的有3张，2元面值的有张1张，0.5元面值的有1张，0.2元面值的有1张，0.1元面值的有1张)。借：银行存款33,917.80贷：库存现金33,917.802.12月1日，购入同日发行的三年期国库券面值10000000元，年利率3%，该国库券在公司需用资金时随时准备变现。（（工商行转账支票号：NO156983
2、0；建行转账支票号：NO6569866）借：交易性金融资产—债券投资10,000,000贷：银行存款10,000,0003．12月1日，上月购入的500公斤机物料和1710个包装物合计金额420000元，如数验收入库。借：原材料—机物料78,000周转材料—包装箱342,000贷：在途物资—机物料78,000—包装物342,0004.12月1日，采用汇兑结算方式将108000元汇往成都市玉林支行天天房产公司(账号：59812758637)支付本月西南销售部房屋租金。借：销售费用—租金108,000
3、贷：银行存款108,0005.12月1日，从北京朝阳科技股份有限公司购入YG-A338复印机材料800套，单价13000元，计10400000元，增值税1768000元；购入YG-A358复印机材料700套，单价27400元，计19180000元，增值税3260600元，价税合计34608600元。材料如数验收入库。货税款开出转账支票付讫。（工商行转账支票号：NO1569832）借：原材料—YG—A338复印机材料10,400,000—YG—A358复印机材料19,180,000应交税费—应交增值
4、税（进项税额）5,028,600贷：银行存款34,608,6006.12月1日发料。序号材料名称计量单位数量请领实发101YG-338复印机材料套200200102YG-358复印机材料套200200103YG-338复印机机壳个200200104YG-358复印机机壳个200200105机物料公斤570570201包装箱个480480301工具把164164说明：(1)领料单编号从212101号开始依次编号。(2)机物料系基本生产车间、辅助生产车间各耗用一半。(3)包装箱为生产YG-338复印机
5、、YG-358复印机各领用240个。(4)工具为基本生产车间领用。其价值采用一次摊销法。借：生产成本—基本生产成本—YG—A338复印机2,888,000—YG—A358复印机6,048,000制造费用—机物料消耗44,460—低值易耗品摊销164,000生产成本—辅助生产成本—机修车间（机物料消耗）44,460贷：原材料—YG—A338复印机材料2,600,000—YG—A358复印机材料5,480,000—YG—A338复印机机壳240,000—YG—A358复印机机壳520,000—机物料8
6、8,920周转材料—包装箱96,000—工具164,0007.12月3日，公司办公室购办公用品1850元，转账付讫。（工商行转账支票号：NO1569833）借：管理费用—办公费1,850贷：银行存款1,8508.12月3日，张东预借差旅费9000元，现金付讫。借：其他应收款—张东9,000贷：库存现金9,0009.12月3日，支付印花税80元，现金付讫。借：管理费用—印花税80贷：库存现金8010．12月3日，转账支付上月社保650829.6元，住房公积金542358元。（工商行转账支票号：NO1
7、569834）借：应付职工薪酬—市社保650,829.60—住房公积金542,358贷：银行存款1,193,187.6011．12月4日，发放工资并转入职工工资卡。（注：假定发放工资数与12月应付工资数相同。）（工商行转账支票号：NO1569835）借：应付职工薪酬—工资10,847,160贷：银行存款10,847,16012.12月4日，上缴上月增值税1020000元，城建税71400元，教育费附加30600元，房产税77500元，所得税300000元，代缴代扣个人所得税287160元。（工商行
8、转账支票号：NO1569836）借：应交税费—未交增值税1,020,000—应交城建税71,400—应交教育费附加30,600—应交房产税77,500—应交所得税300,000—应交个人所得税287,160贷：银行存款1,786,66013．12月5日，向北京和平实业公司购进YG-338复印机机壳原材料3300公斤（注：每个机壳耗料5公斤），单价200元/公斤，计660000元，增值税为112200元，购进YG-358复印机机壳原材料2800公斤（注：每个机壳耗料4公斤），单价57
