操作手册中原银行公共业务核算办法V1.0.docx

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1、中原银行公共类交易业务核算办法中原银行会计运营部2015年3月序号章节修订内容简述修订日期修订后版本号修订人1共四章1、建立2014/11/25V1.0于亚萌第一章中原银行现金管理业务核算办法为规范现金业务操作，确保现金业务安全开展，根据《中华人民共和国现金管理条例》、《中原银行金库管理办法》等有关规定，结合我行的管理现状，制订本核算办法。一、基本规定本办法主要针对现金管理的相关业务展开，具体包括现金出库、现金入库、现金上缴、现金领取、现金调剂、现金长短款挂账以及现金长短款挂账处理。（一）向人民银行或同业缴存现金，由管库员提出出库申请、填

2、写人民银行（同业）现金缴款单，办理现金出库，缴款成功后及时将人民银行（同业）现金缴款回单交回分行会计运营部，再由库管员进行现金出库确认。（二）向人民银行或同业领取现金。由库管人员提出申请，签开人民银行（同业）现金支票，款项提回后，管库员清点无误后办理现金入库。（三）支行领取现金。由支行首先发起现金领取申请，分行金库管理员进行现金预约确认后同时操作金库现金出库，入库机构库管员清点现金实物无误后，操作现金入库，完成现金领取流程。（四）支行缴存现金。由支行首先发起现金缴存申请，分行金库管理员进行现金预约确认，现金出库机构确认预约申请通过后，操作

3、现金出库交易，分行金库管理员清点现金实物无误操作金库现金入库，完成现金缴存流程。（五）网点领取现金。由支行操作现金出库交易，网点库管员清点现金实物无误后操作现金入库，完成网点领取现金流程。（六）网点缴存现金。由网点操作现金出库交易，上级支行库管员清点现金实物无误后操作现金入库，完成网点缴存现金流程。二、会计科目及账户设置（一）100101业务现金本科目用于核算和反映本行柜员尾箱、库管人员尾箱、金库存放的库存现金情况；（二）100102运送中现金本科目用于核算和反映本行的在途运送现金情况。（三）100301存放中央银行清算备付金（总分行）本

4、子目用于核算和反映本行因办理现金领缴、同城票据清算以及跨系统汇划等业务需要存入中央银行的资金情况。（四）101101存放境内银行业存款类金融机构活期存款本科目用于核算和反映本行存放于境内银行、城市信用社（含联社）、农村信用合作社（含联社）、财务公司等金融机构的活期存款情况。（五）123102待处理出纳短款本科目用于核算和反映本行柜台或自助设备现金业务处理中发生的未查明原因的短款情况。（六）201401个人活期存款本科目用于核算和反映本行吸收的个人活期存款情况。（七）224104待处理出纳长款本科目用于核算和反映在本行柜台或自助设备处理现金

5、业务中发生的待查明原因的长款情况。（八）300101系统内资金往来本科目用于核算和反映本行系统内各级机构之间因业务需要而发生的各类资金清算往来情况。（九）630101出纳长款收入本科目用于核算和反映本行对无法查明原因的出纳长款确认为营业外收入的情况。（十）671102出纳短款损失本科目用于核算和反映本行对无法查明原因的出纳短款确认为营业外支出情况。三、主要会计处理（一）现金出库现金出库交易涉及的场景分为系统内的机构上缴现金、向人民银行/同业银行上缴现金。1、系统内的机构上缴现金现金上缴机构使用现金出库（11202）交易，产生会计分录：借：

6、运送中现金贷：业务现金收到现金机构使用金库现金出入库（11206）交易进行现金入库，产生会计分录：借：业务现金贷：系统内资金往来同时，现金上缴机构产生会计分录：借：系统内资金往来贷：运送中现金2、向人民银行/同业银行上缴现金现金上缴机构使用现金出库（11202）交易，产生会计分录：借：运送中现金贷：业务现金收到人民银行/同业银行的回单后，现金上缴机构使用（11213）交易，产生会计分录：借：存放中央银行清算备付金或存放境内银行业存款类金融机构活期存款贷：运送中现金3、向人民银行/同业银行上缴现金的现金出库冲正若向人民银行/同业银行上缴现金

7、时存在差错，可通过公共业务冲正（10904）交易完成交易现金出库冲正，公共业务冲正交易不仅支持对已操作人行/同业现金出库确认交易后进行的交易冲正，也支持对未操作人行/同业现金出库确认交易进行的交易冲正。通过公共业务冲正（10904）交易对已操作向人行/同业现金出库确认交易进行的交易冲正，产生会计分录：借：存放中央银行清算备付金（红字）或存放境内银行业存款类金融机构活期存款（红字）贷：运送中现金（红字）借：运送中现金（红字）贷：业务现金（红字）通过公共业务冲正（10904）交易对未操作人行/同业现金出库确认交易进行的交易冲正，产生会计分录：

8、借：运送中现金（红字）贷：业务现金（红字）（二）现金入库现金入库交易涉及的场景分为系统内机构的领取现金、向人民银行/同业银行领取现金。1、系统内的机构领取现金发出现金机构使用金库现金出入库（1