操作手册中原银行票据业务核算办法V1.3.docx

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1、中原银行票据业务核算办法第一章总则第一条为规范我行贴现业务账务核算，根据《企业会计准则》（2006）、中国人民银行《票据法》、中国人民银行《支付结算办法》及我行《票据业务管理办法》等有关规定，结合我行实际情况，特制定本办法。第二条本会计核算办法所称票据业务是指本行办理的商业汇票贴现、买断式转入贴现、卖断式转出贴现、买入返售式转贴现和卖出回购式转贴现业务，不包括商业汇票承兑业务。票据是指银行承兑汇票和商业汇票汇票，票据形式包括纸质票据以及《票据法》和中国人民银行规定的其他形式。第三条本会计核算办法适用于全行各级营业机构。第二章会计科目和账户设置第四条资产类科目设置（一）

2、按业务品种和票据类型不同，在“1251－贴现资产”一级科目下设“125101－银行承兑汇票贴现（面值）”、“125103商业承兑汇票贴现（面值）”二级科目；在“1252-转贴现资产”一级科目下设“125201-转入银行承兑汇票贴现（面值）”、“125203转入商业承兑汇票贴现（面值）”、“125205系统内转入银行承兑汇票贴现（面值）”、“125207系统内转入商业承兑汇票贴现（面值）”四个二级科目，分别用于核算和反映持票人向本行办理的贴现和转入贴现情况。本科目为资产类科目，科目余额在借方。（二）在“1251－贴现资产”一级科目下设“125102－银行承兑汇票贴现（利

3、息调整）”、“125104商业承兑汇票贴现（利息调整）”二级科目；在“1252－转贴现资产”一级科目下设“125202－转入银行承兑汇票贴现（利息调整）”、“125204转入商业承兑汇票贴现（利息调整）”、“125206－系统内转入银行承兑汇票贴现（利息调整）”、“125208系统内转入商业承兑汇票贴现（利息调整）”，分别用于核算和反映办理贴现和转入贴现业务时买入票据票面金额与支付款项之间的差额及利息摊销情况。本科目为资产类科目，科目余额在贷方。（三）在“1111买入返售金融资产”一级科目下设“111103－买入返售票据”二级科目，用于核算和反映本行在买入返售协议下向

4、其他金融机构买入票据情况。本科目为资产类科目，科目余额在借方。在“1111买入返售金融资产”一级科目下设“111104-买入返售金融资产利息调整”二级科目，用于核算和反映买入返售金融票据票面金额与支付款项的差额及利息摊销情况。本科目为资产类科目，科目余额在贷方。第五条负债类科目设置（一）在“2021－转贴现负债”一级科目下设“202101－转出贴现面值”二级科目，用于核算和反映本行向其他金融机构办理转贴现融入资金业务的票面金额。本科目为负债类科目，科目余额在贷方。在“2021－转贴现负债”一级科目下设“202102-转出贴现利息调整”二级科目，用于核算和反映本行向其他

5、金融机构办理转贴现融入资金业务的票面金额和实际支付金额的差额及利息摊销情况。本科目为负债类科目，科目余额在借方。（二）在“2022－再贴现负债”一级科目下设“202201－再贴现面值”二级科目，用于核算和反映本行向人民银行办理再贴现融入资金业务的票面金额。本科目为负债类科目，科目余额在贷方。在“2022－再贴现负债”一级科目下设“202202-再贴现利息调整”二级科目，用于核算和反映本行向人民银行办理再贴现融入资金业务的票面金额和实际支付金额的差额及利息摊销情况。本科目为负债类科目，科目余额在贷方。第六条内部账户设置（一）在“2241-其他应付款”一级科目下设“224

6、105-待处理收益款项”二级科目，用于核算提前卖断票据时发生的待处理收益款项。本科目为负债类科目，为过渡科目，日终科目余额为零。（二）在“300701暂记款项”二级科目下开立开立顺序号为1、账户类型为“901待划转暂记款项”的暂记户，用于核算办理系统内转贴现业务时贴出行收到贴入行的票款情况。本科目为资产负债共同类科目，为过渡科目，日终科目余额为零。在“300702-临时存欠”二级科目下开立顺序号为1、账户类型为“907应付过渡款项”的内部账户，用于核算办理系统内转贴现业务时贴入行垫付款项情况；第七条表外科目设置（一）在“810399代保管其他有价值品”二级科目下开立顺

7、序号为1的内部账户，用于核算和反映本行办理买入返售式票据业务时代保管票据及其他代保管品情况。本科目为表外科目，科目余额反映在贷方。（二）在“811701持有票据及有价证券”二级科目开立顺序号为1的内部账户，用于和反映本行办理贴现业务时持有的票据情况。本科目为表外科目，科目余额反映在贷方。第三章利息计算与摊销规则第八条贴现利息计算规则贴现期限遵循算头不算尾的原则，从其贴现之日起至票据到期日止；实付贴现金额按票面金额扣除贴现利息计算。若承兑行在异地或票据到期日为国家法定节假日，则贴现的期限及利息的计算应加调整天数。计算方法为：贴现利息=汇票金额*贴现实际