第二章注册会计师执业准则与法律责任

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1、第二章注册会计师执业准则体系与法律责任一、单项选择题1、注册会计师对ABC股份有限公司2008年度会计报表进行审计，按照《屮国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对冇关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍冇重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于（）oA、没冇过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈2、注册会计师因违约、过失或欺诈给被市计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人來说，并不包括（）。A、警告B、暂停职业C、吊销

2、注册会计师证书D、没收违法所得3、如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错谋事项查出來，该注册会计师会被认定为（）。A、没有过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈4、审计风险与审计失败的主要区别在于（）oA、注册会计师是否提出了错谋的审计意见B、注册会计师是否明知财务报表有重犬错报却不如实表述C、注册会计师是否査出了财务报表的重大错误D、注册会计师是否遵循审计准则的要求5、根据审计风险的概念，在以下惜形中属于审计风险规定的情形的是（）。A、财务报表实际上存在重人错报

3、，审计人员发表了无保留意见E、由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C、审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况D、完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见6、关于经营失败与审计失败的下列表述小不恰当的是（）。A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竟争等，而无法满足投资者的预期B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重人错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D、经营失

4、败必然会导致审计失败7、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）oA、过失是指在一定条件下，缺少应具冇的合理的谨慎B、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失8、以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施屮不能认同的是（）。A、会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约B、如果一个会计师事务所质量管理不严，很冇可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会

5、计师事务所遭受灭顶Z灾C、不能苛求注册会计师对于财务报表中的所冇错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为D、我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险9、注册会计师大量函证了被审计单位的应收账款，回函结果是：只冇一家企业声明只向被审计单位发过定货单，因此与被审计单位的相应记录不同。对此，注册会计师在未作进—•步査证的基础上便认可了该应收账款的存在性。然而，后来该笔应收账款被证切是虚构的。那么注册会计师会被视为（）。A、违约B、普通过失C、重大过失D、

6、欺诈10、注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。那么注册会计师将被视为（）oA、违约B、普通过失C、重大过失D、欺诈11.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。A、验资B、财务报表审阅C、内部控制审核D、对财务信息执行的商定程序12.下列关于鉴证业务要素的说法中，正确的是（）。A.鉴证对象信息是鉴证业务的要素B.鉴证对象是指鉴证对彖信息所反映的内容C.鉴证报告是被审计

7、单位按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果D.三方关系分别是注册会计师、责任方和股东13.注册会计师执行的下列业务屮，保证程度最低的是（）。A.财务报表审计B.验资业务C.财务报表审阅D.简要财务报表审计14.下列关于鉴证业务风险的说法中，正确的是（）。A.鉴证业务风险在各种鉴证业务中都是存在的，并11是相等的A.财务报表审计业务的风险高于财务报表审阅业务B.鉴证业务风险是指在鉴证対象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性C.财务报表审计业务的保证程度低于财务报表审阅的保证程度11.下列关于鉴证业务中证据收集程序的性质

8、、吋间和范围的说法，正确的是（）。A.与合理保证的鉴证业务和比，有限保证的鉴证业务在证据收集程序的性质、时间、范围等方面，注册会计师的考虑是相同的B.在审计业务屮，如果注意到某事项可能导致对审