第二章注册会计师执业准则

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1、2009年注册会计师考试辅导　　　　　审　计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第四章　注册会计师执业准则一、单项选择题1.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括（　）。A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则2.下列属于基于责任方认定的业务是（　）。A.预测性财务信息审核B.产品质量鉴证C.会计核算系统鉴证D.验资业务3.北京市丙公司由原国有企业A公司与其

2、他非国有企业P、Q公司共同组建，A公司在丙公司中占有70%的股权。20×8年初，丙公司经营上出现了较大困难后，北京市国有资产管理局组织专家编制了丙公司的持续经营报告，并决定在聘请ABC会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给预期使用者。以下有关ABC会计师事务所的这一业务的说法中，不正确的是（　）。A.北京市国有资产管理局为该业务的责任方B.丙公司管理层应对持续经营报告负责C.北京市国有资产管理局为鉴证对象信息负责D.丙公司管理层应当对鉴证对象负责4.适当的标准应当具备的特征包括（　）。A.相关性、真实性、可靠性、可理解性B.相关性、可靠性

3、、中立性、可比性C.充分性、完整性、中立性、可理解性D.相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性5.鉴证业务风险是指在（　）存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。A.鉴证报告B.鉴证意见C.鉴证对象D.鉴证对象信息6.执行鉴证业务时，如果下列（　）情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。A.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论C.委托方施

4、加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平   D.客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平　　　　　　第9页2009年注册会计师考试辅导　　　　　审　计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7.下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是（　）。A.会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录B.会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式C.质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的D.除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据

5、自身需要自行确定质量控制记录的保存期限8.下列表述中，错误的是（　）。A.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项B.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称C.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证D.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核9.润泽会计师事务所2008年3月21日完成了甲公司2007年度财务报表的审计工作，甲公司于3月21日正式签发了其2007年度财务报

6、表，润泽事务所于3月22日签发了审计报告。3月30日，甲公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿最迟应在2008年（　）以前归档。（假设每个月30天）A.5月21日　　　　B.4月21日C.4月30日　　　　D.5月30日二、多项选择题1.中国注册会计师业务准则包括（　）。A.审计准则B.质量控制准则C.职业道德守则D.其他鉴证业务准则2.基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要有（　）。Ａ.责任方的责任不同Ｂ.一个属于鉴证业务一个属于非鉴证业务Ｃ.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同Ｄ.注册会计师提出结论的对象不

7、同3.下列鉴证业务中，属于基于责任方认定业务的有（　）。A.财务报表审计业务B.内部控制审核业务（无法提供鉴证对象信息的）C.验资业务D.财务报表审阅业务4.下列属于鉴证业务特征的有（ 　　　　　　第9页2009年注册会计师考试辅导　　　　　审　计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　）。A.适用的标准适当且预期使用者能够获取该标准B.注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应C.相关性D.该业务具有合理的目的5.关于鉴证业务三方关系，下列叙述正确的有（　）。A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会

8、计师、委托人和预期使用者B.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者C.预期使用者通常会包括委托人，在鉴证业务中，委托人可能会是唯一的预期使用者D.预期使用者有时会包括责任方，在鉴证业务中