注册会计师执业准则1

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1、第三章注册会计师执业准则教学目标：1、了解注册会计师执业准则体系的内容,理解审计准则在体系中所处地位.2、掌握注册会计师业务准则及其内容；3、重点掌握和理解职业道德准则的内容4、掌握质量控制准则的内容5、一般了解职业后续教育准则6、一般了解新鉴证业务准则体系注册会计师职业准则体系(或注册会计师职业规范体系)独立审计准则（核心部分）——审计准则质量控制准则职业道德准则后续教育准则CPA后续教育准则质量控制准则职业道德准则独立审计准则注册会计师执业准则体系注册会计师执业准则体系职业道德准则职业技术准则质量控制准则后续教育准则鉴证服务准则独立审计准则保证服务准则会计咨询与服务准则独立审计基本准则独

2、立审计基本准则独立审计实务公告一般准则外勤准则报告准则第一节注册会计师执业准则概述执业准则的作用执业准则基本体系催化剂1938年美国麦克森.罗宾斯药材公司破产案的爆发米利安.汤普森(债权人)普赖斯.沃特豪斯(审计师)PhilipMusica（总裁）——美国证券交易委员会于1941年第一次向民间审计界提出了“公认审计准则”的概念（GAAS）一、执业准则的性质与定义性质：是一种职业规范1、审计人员必须恪守的最高行为准则2、审计工作必须执行的规范3、审计准则是衡量审计工作质量的尺度或标准4、审计准则是审计规范体系的重要组成部分一、审计准则的性质与定义定义：是由权威机构认可的，用以明确审计主体资格和指

3、导审计人员工作的专业规范。二、执业准则的内容与作用（一）正面作用1、制约审计人员的行为规范；2、签署审计意见的重要依据；——维护会计师事务所和CPA的合法权益3、指导审计工作的业务指南；——促进审计经验交流4、衡量审计质量的客观标准；——赢得社会公众信任、提高审计工作质量5、有助于推动审计与鉴证理论的研究人才培养二、执业准则的内容与作用（二）反面作用1、容易使审计报告使用者盲目信任依赖审计报告2、准则的固化可能会抑制CPA思想，影响CPA职业判断3、过多的执业准则可能使CPA执业成本加重三、执业准则的颁布是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为

4、规范。1、颁布人：中华人民共和国财政部2、依据：中华人民共和国注册会计师法四、注册会计师业执业准则体系注册会计师执业准则体系职业道德准则职业业务准则质量控制准则后续教育准则相关业务准则鉴证业务基本准则商定程序代编业务审计准则审阅准则其他鉴证业务准则鉴证业务准则其他中国注册会计师鉴证业务基本准则中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑财会中国注

5、册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑中国注册会计师审计准则第1221号——重要性中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘中国注册会计师审计准则第

6、1312号——函证中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计中国注册会计师审计准则第1323号——关联方中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作中国注册会计师审计准则第1411号——

7、考虑内部审计工作中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息中国注册会计师审计准则第1601号——对特殊目的审计业务出具审计报告中国注册会计师审计准则第1602号——验资中国