民营企业公司治理

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1、中小企业公司治理初探作者：四川浩旺集团公司-荣智慧公司治理是以委托代理机制为基础，探讨如何协调与公司利益相关的各方利益，建立-套有效的激励与约束机制，保证公司的良好运作。一般观点认为，民营企业特别是中小企业由于所有权与经营权高度集中，因而不存在公司治理问题。改革开放20多年来，屮国民营企业迅速崛起，据统计，我国已有3200多万户个体私营企业，占全国企业总数的99%,解决了一亿多人的就业问题，民营经济在国民经济GDP中所占的比重已达到61%,在国民经济屮占据了重要的一席。但是，但与现代公司制企业相比

2、，特别是公司治理上，还有很大差距。为此本文从中小企业公司治理特点和风险以及对策做相应探讨。一、中小企业公司治理现状及特点1、家族治理。中小企业公司治理最显著的一个特征是家族治理。家族治理模式是指企业所有权与经营权没有实现分离企业与家族合一，企业的主要控制权在家族成员中配置的一种治理模式。产权是公司治理的基础，而家族企业的产权主耍分布在有“血缘关系的家庭成员”之中。企业规模越小，产权越集中。甚至当企业发展到一定阶段,企业虽然已经具备了完善的股份公司组织构架和制度安排，但实际上其终极所有权仍属一个或几

3、个家族核心成员所拥有。2、关系治理。中小企业公司治理的特点不仅表现为家族治理，同时也表现在关系治理方面。这种基于家族化的关系治理主要表现在两方面：企业获得资源的关系运作和企业内关系治理。由于中小企业所处的环境不确定性大，缺乏政策上的支持等因素，其获取资源大多是依靠亲缘、地缘、业缘和友缘等。3、核心资源持有者的治理。屮小企业的家族治理决定了其所有权、经营权合一。相对于大企业來说，委托代理关系具有独特性，主要表现在对企业发展产生重大影响的核心资源持有者间的关系。相对于大企业来说，中小企业规模小，产品单

4、一，因此核心技术拥有者对企业具有重大影响，某一技术人员可能关系到企业的生死存亡。中小企业要生存、发展，必须解决对这类核心技术拥有者的激励、分配问题。因此，企业所有者与核心技术的拥有者之间也是一种“委托——代理”关系。二、中小企业公司治理风险1、决策方式的不科学性。股权结构相对集中，导致企业决策方式多以个人决策或家庭决策为主，这种决策方式保证了企业在面对复杂的环境吋能保持高度的灵活性，但决策失败的可能性增大。这种高度集中的决策机制在创业初期是高效率的。然而当企业规模越來越大，个人综合素质还不全面时，

5、缺乏集体的决策机制，特别是干预一个人的错误决策乏力时，企业的决策风险极大。企业经营决策的科学化、规模化常常与家族式管理模式发生冲突。2、内部人控制风险较高。(1)、没有内部控制制度。这种情况在民营屮小型企业和“内部人控制''较严重的企业大量存在。(1)、内部控制制度不健全。目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。(2)、对内部控制制度认识的片面性。目前

6、，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区。对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。(3)、内部审计职能弱化。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。3、企业内部缺乏有效的制衡机制。我国中小企业普遍管理能力低下，管理制度不健全，管理人才缺乏，职工对于公司治理过程的参与程度低。4、经理人市场很不成熟。我国经理人市场缺乏有序

7、竞争，从而提高了中小企业的代理成本。在我国经理市场十分不成熟、不完善的情况下，企业家的选拔、任用还基本上采用非市场选择的方式来确定,甚至往往是内部安排经理人员。“声誉机制”的空缺导致经理人员的选拔脱离市场选择，没有合适的遴选机制，内部治理制度也就成了空中楼阁。5、中小企业公司治理的法律风险。组织结构问题，如股东会、董事会、监事会和公司管理层的构建方式，职权、权限的配置，以及权力行使方式和程序的规范。公司治理中的法律风险主要有股东会治理中的法律风险、董事会治理中的法律风险、监事会治理中的法律风险、高

8、管人员治理中的法律风险等。很多中小企业是家族式企业，在设立吋草率制定公司章程或合伙协议，对股东会、董事会职权规定不明确，监事会形同虚设，高级管理人员滥用职权，以权谋私，收受贿赂，不接受内部监督，给企业带来无穷的隐患，导致企业内部矛盾层出不穷。三、中小企业公司治理对策1、建立明晰的产权结构，实现产权结构的分散化、多元化。避免“家族治理”和“关系治理”。2、建全内部控制制度和内部审计监督制度，改变监督职能不到位的现状，完善内部组织架构，在此基础上提高相关部门的运作效率,使其真正成为股东