高管权力强度与高管腐败的关系研究——基于内部控制有效性的调节作用

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1、分类号：F275单位代码：10183研究生学号：2014252067密级：公开吉林大学硕士学位论文（学术学位）高管权力强度与高管腐败的关系研究——基于内部控制有效性的调节作用ExecutivePowerandExecutiveCorruption——BasedontheModeratingEffectofInternalControlEffectiveness作者姓名：刘少波专业：企业管理研究方向：财务管理指导教师：孙凤英副教授培养单位：商学院2016年5月I高管权力强度与高管腐败的关系研究——基于内部控制有效性的调节作用ExecutivePowerandExecu

2、tiveCorruption——BasedontheModeratingEffectofInternalControlEffectiveness作者姓名：刘少波专业名称：企业管理指导教师：孙凤英副教授学位类别：管理学硕士答辩日期：2016年5月25日未经本论文作者的书面授权，依法收存和保管本论文书面版本、电子版本的任何单位和个人，均不得对本论文的全部或部分内容进行任何形式的复制、修改、发行、出租、改编等有碍作者著作权的商业性使用（但纯学术性使用不在此限）。否则，应承担侵权的法律责任。吉林大学博±（或硕壬）学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈

3、交学位论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：知少皆－日期：年ｙ月＾日摘要高管权力强度与高管腐败的关系研究——基于内部控制有效性的调节作用党的十八大以来，我国掀起了全面的反腐败浪潮，众多高官、高管相继落马，引发了全社会的广泛关注。高管腐败不仅降低了公司价值、损害投资者权益，还破坏了公正廉洁的社会风气，最终影响到国

4、家经济和社会的稳定发展。为了减轻高管腐败的危害，学者们开始关注高管腐败的影响因素及治理措施的研究。既然高管腐败的本质是拥有控制权的高管为了满足个人私利，利用手中权力寻租的行为，那么高管权力与高管腐败之间究竟存在着什么样的关系就成为值得我们深入研究的一个问题。基于上述背景，本文搜集了2007-2014年间发生高管腐败的上市公司作为研究样本，将高管权力划分为结构权力、专家权力、所有权权力与声望权力，运用描述性统计分析、相关性分析、二项逻辑回归分析等方法，实证检验了高管权力强度与高管腐败之间的关系，然后探讨了内部控制有效性对两者关系的调节作用。研究结果表明：（1）高管综合

5、权力强度与高管腐败之间存在显著地正相关关系，即高管权力越大，高管腐败出现的概率越高。分维度来看，高管的专家权力、所有权权力、声望权力均对高管腐败有显著地正向影响；而高管结构权力与高管腐败之间存在负相关关系，但并未通过显著性检验。（2）内部控制有效性对高管权力强度与高管腐败的关系具有显著地负向调节作用，表明高质量的内部控制能够有效地抑制高管权力导致的高管腐败行为。内部控制的这种调节作用在非国有企业中没有表现出来，但在国有企业中则作用明显。（3）国有上市公司的监事会规模与高管腐败之间存在显著地负相关关系，表明监事会在抑制高管腐败行为时有效地发挥了监督作用。在国有上市公司

6、中，第一大股东持股比例与高管腐败之间存在显著地正相关关系。而在非国有上市公司中，第一大股东持股比例与高管腐败之间存在显著地负相关关系。本文的研究结论有助于深入了解高管权力强度、内部控制有效性与高管腐败之间的关系，也为高管腐败的防范和治理提供了一些经验证据。关键词：高管腐败；高管权力强度；内部控制有效性IAbstractExecutivePowerandExecutiveCorruption——BasedontheModeratingEffectofInternalControlEffectivenessAfterthe18thNationalCongressofth

7、eCommunistPartyofChina,ourcountrypresentacomprehensiveanti-corruptionwave,manyseniorofficialsandexecutiveshavebeenchargedwiththecrimeofcorruption,whichattractthewideattentionofthewholesociety.Executivecorruptionreducesthevalueofthecorporation,anddamagetheinterestofinvestors.Italsodes