注册会计师行业法律监管的市场绩效研究

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5、姓名：黄萌萌申请学位级别：会计硕士指导教师姓名：尚兆燕职称：副教授学科专业：会计硕士研究方向：审计学习时间：自2014年9月1日起至2016年6月30日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2016年6月摘要摘要十六世纪时，随着资本市场的萌芽，注册会计师行业首先在地中海沿岸出现，并在十八世纪的英国进入了繁荣期，在欧洲资本市场与注册会计师行业发展的同时，我国由于实行闭关锁国政策，因此并没有跟上世界资本市场的发展的潮流，注册会计师行业也没有得到相应的发展。建国后，由于我国实行计划经济，因此也并没有建立注册会计师制度，直到二

6、十世纪八十年代，我国开始实行注册会计师考试，注册会计师制度才在我国正式开始发展，同时随着审计行业的发展，我国逐渐加大对注册会计师行业方面的法律法规建设，并在二十世纪九十年代末和二十一世纪初达到了法规制定相对健全的阶段，我国审计行业法律法规建设基本完成，同时由于资本市场的建立、发展，尤其是最近资本市场的蓬勃发展，股票投资市场的繁荣，为了保护广大投资者的利益，规范审计行业的发展，我国开始不断的加强对注册会计师行业的法律监管，而法律监管的程度如何，法律监管的效果如何，都值得进一步分析，因此对法律监管的市场绩效的进行研究。本文通过

7、问卷调查和实证研究这两个方面对其进行分析，问卷调查方式针对会计师事务所工作人员和社会公众这两个不同的群体，通过不同的问题设置，分析注册会计师和社会公众对于法律监管的感受以及对其作出的反映，对法律监管的市场绩效进行分析；实证研究方式，将审计质量作为市场绩效的替代指标，研究法律监管对于审计质量的影响。通过这两方面内容的分析，不仅能够进一步明确目前法律监管的市场绩效，也能够为提高法律监管提供相关的建议。本文在背景介绍、文献综述之后，阐述了注册会计师行业法律监管和市场绩效两方面的基本理论，并对注册会计师和社会公众这两方面的群体进行

8、问卷调查研究，研究注册会计师在法律监管的情况之下，其出具的审计报告提供的相关服务的效果变化，分析社会公众对法律监管执行效果的感受情况，并通过实证研究的方式，研究法律监管与审计质量的关系，以此得出注册会计师行业法律监管的市场绩效情况，并最终得出相关的结论和对未来发展的建议。关键词：法律监管；市场绩效；问卷