河南省上市公司内部控制有效性与公司绩效的关系研究

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1、密级分类号ＵＤＣ学号２０１３３０７５０４２１＃Ｊｔ来＃１雀尖拿ＮｏｒｔｈＣｈｉｎａＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＷａｔｅｒＲｅｓｏｕｒｃｅｓａｎｄＥｌｅｃｔｒｉｃＰｏｗｅｒ硕±学位论文河南省上市公司内部控制有效性与公司绩效的关系硏究胡晓薇导师姓名、职称潘前进副教授申请学位硕击学位学科名称会计学提交论文日期２０１６．５．２１答辩日期２０１６．５．１８学位授予单位、授予日期华北氷利水电大学２０１６．６．８分类号：密级：ＵＤＣ７８：单位代码：１００华北

2、水利水电大学硕±学位论文河南省上市公司内部控制有效性与公司绩效的关系硏究ＴｈｅＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＥｆｆｅｃｔｉｖｅｎｅｓｓｏｆＩｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｎｄＣｏｒｏｒａｔｅｐＰｅｒｆｏｒｍａｎｃｅｉｎｔｈｅＬｉｓｔｅｄＣｏｍａｎｉｅｓｉｎＨｅｎａｎｐ研巧生姓名：胡晓薇＿＿指导教师；潘前进专业名称：会计学所在学院：管理与经济学院２０１６年５月独立完成与诚信声明本人郑重声明：所提交的学位论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的研究成果并撰写完成的

3、。没有副窃、抄袭等违反学术道德、学术规范的，侵权行为。文中除已经标注引用的内容外本学位论文中不包含其他人或集体已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得华北水利水电大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。）学位论文作者签名：保证人：（导师签名签字日期占‘兰：ｙｖ！獻鐵儀签字日期：分Ｉ叫学位论文版权使用授权书本人完全了解华北水利水电大学有关保管、使用学位论文的规定。特授权华北水利水电大学可Ｗ将学位论

4、文的全部或部分内容公开和编入有关数据库提供检索，并采用影印、缩印或扫描等复制手段复制、保存、汇编Ｗ供查阅和借阅。同意学校向国家有关部ｎ或机构送交论文原件或复印件和电子文档。（涉密的学位论文在解密后应遵守此规定）学位论文作者签名导师签名：一签字日期：＞０峡嫉Ｍ签字日期：摘要河南省上市公司内部控制有效性与公司绩效的关系研究摘要随着经济的快速发展，，内部控制变得尤为重要，公司的发展不断壮大。近年来内部控制失效的事件，财务舞弊的现象层出不穷，破坏了公司内部经营的正常运行，影响了公司经营效益的持续增长，建立健全公司的内部

5、控制变得格外重要。国家为了有效的，出台多部内部控制管理的法律法规管控公司的内部控制，对公司内部控制体系的构建。提供了政策支撑本文目的在于对河南省上市公司内部控制有效性，、公司绩效进行分析研究内部控制有效性与公司绩效的关系，采用定性与定量方法进行分析，为河南省上市公司内部控制的有效性与公司绩效的研巧提供经验，强调内部控制的重耍性，提高公司的经营效益。本文Ｗ２０１２年至２０１４年河南省上市公司数据为样本，对河南省上市公司的内部控Ｉ串Ｊ、公司绩效进行数据整理，结合内部控制有效性与公司绩效理论进行分析，提出假设，采用数学统计的方法

6、，，构建回归模型，从内部控制的内部环境选取合适的指标、风险评估，、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素和内部控制总体的有效性出发分析与公司绩效的关系。结果表明：公司的内部控制有效性与公司绩效之间呈现正向关系；内部环境与公司绩效呈现正向关系；风险评估与公司绩效关系不明显；控制活动与公司绩效呈现正向关系；信息与沟通与公司绩效关系不明显：肉部监督与公司绩效呈现正向关系；内部控制总体有效性与公司绩效呈现正向关系，提出对策。同时概括研究的不足建议，及时优化内部环境，对风险采取合理的评估，管理好内部王作，快速更新内部和外部各方面的信息，加

7、强沟通，促进内部和外部监督，完善内部控制的有效性，从而提高公司的业绩。本文的创新点在于：２０１０年法规发布后，采用较新的指标进行内部控制评价，从五个要素和总体出发，评价内部控制有效性，；选择局部地区的角度进行分析为局部经济建设提供了研究经验。关键词：内部控制有效性；信息披露；公司绩效；内部环境ＩＡＢＳＴＲＡＣＴＴｈｅ民ｅｓｅａｒｃｈｏｎＥｆｆｅｃ村ｖｅｎｅｓｓｏｆＩｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｎｄＣｏｒｏｒａｔｅｐＰｅｒｆｏｒｍａｎｃｅｉｎｔｈｅＬｉｓｔｅｄＣｏｍａｎｉｅｓｉｎＨｅｎａｎｐＡ

8、ＢＳＴＲＡＣＴＷｉｔｈｔｈｅｒａｉｄｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔ