审计信息化对企业内部控制流程改进研究——以zf公司为例

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1、学号：4136040129学校代码：10207论文编号：4136040129密级：公开硕士学学位位论文审计信息化对企业内部控制流程改进研究－－以ZF公司为例姓名：张希萌学院：会计学院学位类别：专业硕士学科专业：会计硕士指导教师：汪伟教授2016年5月STUDYONAUDITINFORMATIONIZATIONTOTHEIMPROVEMENTOFENTERPRISEINTERNALCONTROLPROCESS-TAKEZFFIRMASANEXAMPLEADissertationSubmittedFortheDegreeofMasterofManagementCandidate:

2、ZhangXimengSupervisor:WangWeiSchoolofAcountingJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论

3、文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要在当前激烈的市场竞争环境中，企业所面临的风险呈现多样性和复杂性的特点。作为企业管理的一种重要手段，企业内部控制在防范、控制各种经营风险和财务风险的过程中起着重要的作用。但是近年来，由于多方面因素的影响，大多数企业都存在内部控制制度不严密、内部控制流程不科学有漏洞等问题。在企业风险管理过程中，内部控制的漏洞及缺陷会导致企业在识别风险、评估风险、防范风险和建立完整的内部控制流程体系出现严重问题。而内部控制中的内部控制流程是在企业从整体层面到

4、信息技术层面再到业务层面的控制步骤，是企业实现内部控制的前提。审计信息化是随着时代发展及科技进步而出现的新型的审计技术。随着信息技术应用的不断深入，成功地开展信息化审计，是我国审计走向世界的必由之路。而对内部控制审计下的内部控制流程与信息化审计之间关系的探讨对企业制定符合其特点的内部控制流程有着十分关键的作用。由此可见，如何利用审计信息化的方式帮助企业制定完整有效的企业内部控制流程成为亟待解决的问题。本文以ZF公司2014年的内部控制制度为样本，通过E审通、新纪元等审计信息化软件对内部控制流程中存在的问题进行审计。对其组织架构、子公司管理、人力资源、企业文化进行相应了解，来掌

5、握企业的基本信息。对其资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、财务报告以及内部审计进行研究，通过实证研究发现，ZF公司确实存在内部控制流程上的问题。包括组织架构控制流程中的问题、资产管理控制流程中的问题和合同管理控制流程中的问题。在此基础上，实际分析了审计信息化软件在ZF公司资产管理、合同管理等存在的漏洞和缺陷时如何帮助审计人员给予正确的修改方法，以此探寻内部控制流程与审计信息化的关系。研究结果表明：2014年末ZF公司存在18个缺陷，其中重大缺陷0个、重要缺陷3个、一般缺陷15个。重要缺陷包括盘点清查制度中未对资产的清查规程方面作出明确规定；ZF公司现有标准制度中

6、部门名称应及时更新；定期轮岗相关制度未下发等。关键词：内部控制流程；审计信息化；内部审计IAbstractInthecurrentcompetitivemarketenvironment,therisksfacedbytheenterprisesappeardiversityandcomplexity.Asanimportantmeasurementofenterprisemanagement,internalcontrollingplaysasignificantroleintheprocessesofpreventing,controllingvariousbusines

7、srisksandfinancialrisks.Butinrecentyears,duetomanyfactors,mostcompanieshaveanimpreciseinternalcontrolsystem,unscientificprocessesandotherissues.IntheERMprocesses,vulnerabilitiesanddeficienciesofinternalcontrolwillleadmanyseriousproblemsonriskidentificati