股权激励、大股东控制权与盈余管理——基于上市公司经验证据

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1、＇ｌｌ＇＇肖—义蜂．財疑采攀＠１ｉ詞－＊－ｔＡ＿＿＿＿＿＿＿可Ｔ了ｌｐｐｊ硕±学位论文ｆＪｄｉｗｍ．Ｌｗ－前上市闲鐵備ｘ＼聲—级学科：工商管理二级学科：会计学论文作者；：赵萌５．１指导教师：田昆如—ｇ｜論五月造深ＩＩ圍Ｉ違ｉｊｊ■ｆｔ分类号：密级：硕±学位论文股权激励、大股东控制权与盈余管理—基于上市公司经验证据ＥｕｉｔｌｏｏｅｎｔｉｖｅＢｉＳｈａｎ＾ｌｄｅｒＣｏｏｔｉＤｌａｎｄＥａｒｎｉｎＭａｎａｅｍｅｎｔｑｙｇ

2、ｇｇＢａｓｅｄｏｎｔｈｅＥｍｉｒｉｃａｌＤａｄａｏｆｔｈｅＬｉｓｔｅｄＣｏｍａｎｉｅｓｐｐ所屈学院：商学院所在系別：会计系年级：２０１３级学号：２０１３３１０３０１论义作者：赵施天津财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明：《股权激励、大股东；所呈交的学位论文控制权与盈余管理一基于上市么司经验证据》，是本人在导师指导下，在天津财经大学攻读学位期间进行研究所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，不包含任何他人己发表或撰写过的研究成果。对本论文研究工作做出贡献的个人和集体，均己在文中Ｌ乂明确方式标明。本声明

3、的法律责任完全由本人承担。学位论文作者签名：：ＺＤｔ年＾月曰ｌ天津财经大学学位论文版巧使用授权书本人完全了解天津财经大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：按照学校要求提交学位论文的印刷版本和电子版本；同意学校促留论文的印刷版本和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权天津财经大学可将本学位论文的全部或部分内容编入有＾１关数据库进行检索；可乂采用影印、缩印或其他复制手段促存或汇编论文；可レ乂向有关机构或者国家部口送交论文的印刷本和电子版本，；在不贏利为目的的前提下学校可复制论文的邵分或全部内容用于学术活动。本学位论文属于：（）１

4、．经天津财经大学保密委员会审查核定的保密学位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。（／）２．不保密，适用上述授权。＂＂（请在Ｌ乂上相应括号内打Ｖ或填上相应内容。保密学位论文应是己经天津财经大学保密委员会审定过的学位论文，未经天津财经大学大学保密委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为么开学位论文，均适用上述授权。）作者签名：日期；：＾＾年＾月三日击１：＾（｜！导师签名：心日期：年」月日Ｉ＾内容摘要股权激励通过给予管理层一部分剩余索取权分享剩余收益，来调解管理层与所有者的矛盾，使得管理层选择公司战略时会权衡么司

5、与自身的利益关系，达到双贏的局面，但是在实际应用中却存在一定的问题二。股权激励在十世纪九十年代才被引入我国，后得到了迅速发展，越来越多的企业加入到股权激励的行列中来。本文将巧国Ａ股市场全部行业中那些实施股权激励的上市么司作为研究对象，对其是否在股权激励预窠公告后存在盈余管理行为，Ｗ及这种行为是否由股权激励引起进行了分析，并且关注股权激励方窠中各个具体要素对盈余管理行为产生的影响，此外观察大股东控制权对盈余管理的作用，研究股权结构对盈余管理产生的影响。得出Ｌ乂下主要结论：第一二，股权激励预窠么布后管理层进行了盈余管理，股；第权激励程度与盈余管理之间呈现显

6、著正相关；第五，激励有效期与盈余管理程度之间存在显著的负相关关系；第四，激励模式不同对盈余管理的影响不同。第五，大股东控制权加剧了管理层的盈余管理行为，使得股权激励效果减弱。本文的研究贡献在于，本文选取了Ａ股市场中实施股权激励计划的么司的２０１１年至一２０一１４年之间的财务数据进行分析。方面，更新了研究数据，更加具有现实意义。另方面，对大股东控制权对盈余管理的影响进行研究，对于完善我国的公司治理结构Ｗ及提高上市公司的会计信息质量有重要意义。关键词：股权激励大股东控制权盈余管理１ＡｂｓｔｒａｃｔＥｑｕｉｔｙｉｎｃｅｎｔｉｖｅ，ｂｙｇｉｖｉ

7、ｎｇｍａｎａｇｅｒｓｓｈａｒｅｓｒｅｓｉｄｕａｌｉｎｃｏｍｅ，ｃａｎｍｅｄｉａｔｅｔｈｅｃｏｎｔｒａｄｉｃｔｉｏｎｂｅｔｗｅｅ打ｔｈｅｍａ打过ｅｒｓａ打ｄｔｈｅｏｗｎｅｒｓｂ过ｌａ打ｃｉｎｔｈｅｉｎｔｅｒｅｓｔｓｏｆｔｈｅｃｏｍａ打ｗｉｔｈｔｈｅｍｓｅｌｖｅｓｔｏｇ，ｇｐｙ－ａｃｈｉｅｖｅｌ：ｈｅｗｉｎｗｉｎｓｉｔｕａｔｉｏｎ．Ｂｕｔｉｎｒａｃｔｉｃｅｔｈｅｒｅａｒｅｓｏｍｅｒｏｂｌｅｍｓ．