董事会特征对内部控制有效性影响的研究

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1、学号：4131040017学校代码：10207论文编号：4131040017密级：公开硕士学位论文董事会特征对内部控制有效性影响的研究姓名：司丁文学院：会计学院学位类别：学术学位学科专业：会计学指导教师：卢相君教授2016年5月RESEARCHONTHEEFFECTSOFBOARDCHARACTERISTICSANDINTERNALCONTROLEFFECTIVENESSADissertationSubmittedFortheDegreeofMasterofManagementCandidate

2、:SiDingwenSupervisor:LuXiangjunSchoolofAccountingJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使

3、用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要随着经济全球化，资本国际化的整体发展趋势，我国经济在迅速增长的同时，企业制度也在不断地完善。在企业中建立完善的内部控制系统，有助于企业实现高效管理的目标。影响企业内部控制的因素有很多，本文主要从董事会特征的角度出发，研究董事会特征对内部控制有效性的影响。董事会特征和内部

4、控制有效性之间关系的研究有助于企业管理方法的不断优化与创新，并进一步完善企业的内部控制系统。本文首先对董事会特征对内部控制有效性影响的国内外文献进行了梳理，并结合我国上市公司内部控制的现状确定了主要的研究方向。然后对董事会特征，内部控制，公司治理等概念加以解释，并指出了衡量内部控制有效性的方法，提出四个相关的理论基点，分别是委托代理理论，契约理论，利益相关者理论和资源依赖理论。在这些理论基础之上，提出了研究假设，并构建了研究模型，采用实证分析的方法，研究董事会特征对内部控制有效性的影响。本文以2

5、012-2014年我国部分上市A股公司公开的数据为基础，共有六个解释变量，三个控制变量，主要采用了描述性分析方法，相关性分析方法和回归分析方法进行了实证分析。研究结果为董事会规模，董事会会议召开的次数，董事会的持股比例都与内部控制的有效性正相关。董事会中独立董事成员比例的提高，董事长与总经理的二职分设，都有助于提高内部控制的有效性。董事会下设四委的个数与内部控制的有效性负相关。最后，本文根据实证的结果，在董事会特征层面上，提出了提高内部控制有效性的建议与措施，指出了研究的局限性并做出了相关的展望

6、。关键词:董事会特征；内部控制；有效性；公司治理IABSTRACTWiththeeconomicglobalizationandtheinternationalizationofcapitaloveralldevelopmenttrend,China'seconomyisrapidlygrowingandenterprisesystemiscontinuallyimproved.Establishingasoundinternalcontrolsystemintheenterprisewillh

7、elpcompaniestoachievethegoalofefficientmanagement.Therearemanyfactorsinfluencinginternalcontrol.Thisarticlemainlyfromtheperspectiveoftheboardcharacteristics,researchedthevalidityoftheinternalcontrol.Researchontherelationshipbetweentheeffectivenessofi

8、nternalcontrolandtheboardcharactersmakethecontinuousoptimizationandinnovationofmanagementmethods,andtofurtherimprovetheirinternalcontrolsystems.Firstly,thispaperhaslistedthepresentandthepastsituationofinternalcontrolofcompaniesbothhereandabroad,ident