高层管理团队背景特征对内部控制有效性影响的研究

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1、学校编码１０３９０分类号Ｆ２３９．４３学号２０１５１１１２００１５密级硕士学位论文高层管理团队背景特征对内部控制有效性影响的研究指导教师：骆良彬教授作者姓名：胡瀚誉申请学位级别：硕士学科专业：会计学：审计与内部控吿丨制研究方向论文提交日期：２０１８年４月９日论文答辩日期：２０１８年６月１３日学位授予单位：集美大学学位授予日期：２０１８年６月答辩委员会主席：张白教授学术诚信声明兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立进行的研宄工作及取得的研宄成果。除文中特别加以标注和致谢的地方外，论

2、文中不包含其他个人或集体己经发表或撰写过的研究成果。本人依法享有和承担由此＇论文产生的权利和责任。１声明人（签名）：釣撕’时间：冰以保护知识产权声明本人完全了解集美大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅，可以采用？？－影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同意集美大学可以用不同方式在不同媒体上发表。、传播学位论文的全部或部分内容作者（签名）：／导师（签名时间？ｙ．／硕士学位论文高层管理团队背景特征对内部控制有效性影响的

3、研究ResearchontheInfluenceofthebackgroundcharacteristicsofTopManagementTeamonInternalControlEffectiveness学科门类：管理学作者姓名：胡瀚誉指导教师：骆良彬教授学科专业：会计学研究方向：审计与内部控制学位授予单位：集美大学论文答辩日期：2018年6月13日高层管理团队背景特征对内部控制有效性影响的研究摘要内部控制是企业防范管理失效的保证机制，对资本市场有效运作与健康发展起到重要作用。健全有效的内部控制有利于企业在生产经营的活动中规避和控制风险，合理

4、规范管理制度，提高持续经营的能力。作为人力资本中的最高级别组成，高层管理团队扮演着决策引领的角色，对企业的管理方式和发展策略起到决定性作用。高层梯队理论指出，高层管理团队的背景特征能较好地反映其道德观念、风险意识、认知能力、经营风格等心理特征，进而影响企业的内部运作与重大决策，基于此，本文认为高层管理团队背景特征和内部控制有效性存在着一定的联系。目前学术界大多从公司整体宏观层面的显性硬因素考察对内部控制有效性的影响。近年来学术界也开始从个人微观层面隐性软因素来研究，但企业的经营决策是团队共同制定的，而非个人的决定。董事会、监事会、经理层在内部控

5、制体系的建设中分别扮演着主导、监督、组织的作用。因此，本文借助高层管理团队背景特征这一视角探究对内部控制有效性的影响，并且进一步研究不同产权性质的企业中，高层管理团队背景特征对内部控制有效性的影响是否存在差异。本文开篇介绍了研究背景、意义、思路、方法与可能的创新点，然后以文献综述为基础，总结出目前研究的共性与改进的空间。再次，在界定相关概念后，结合相关理论基础，沿着“高层管理团队背景特征——高层管理团队心理特征——内部控制有效性”的路径分析了高层管理团队背景特征与内部控制有效性的作用机理，提出了相应的研究假设，并选取2012-2016年我国沪深

6、A股上市公司为研究样本，在定义相关变量和建立模型后进行实证检验，研究表明：（1）高层管理团队的平均年龄越大，内部控制有效性越高，且其作用程度在国有企业中强于非国有企业。（2）高层管理团队的平均学历越高，内部控制有效性越高，且其作用程度在国有企业中强于非国有企业。（3）高层管理团队的任期与内部控制有效性呈显著的正相关，且其作用程度在国有企业中弱于非国有企业。（4）高层管理团队的财务背景能提高内部控制有效性，且其作用程度在国有企业中弱于非国有企业。（5）高层管理团队的学术背景能提高内部控制有效性，且其作用程度在国有企业中弱于非国有企业。（6）高层管

7、理团队女性比例与内部控制有效性呈不显著的正相关关系。最后，本文针对研究结果，提出了构建合理的高层管理团队、优化高管培养和选拔机制以推动企业完善内部控制体系的相关建议。关键词：高层管理团队背景特征；内部控制；高层梯队理论；产权性质IResearchontheInfluenceofthebackgroundcharacteristicsofTopManagementTeamonInternalControlEffectivenessAbstractInternalcontrolisaguaranteemechanismforenterprisest

8、opreventmanagementfailureandplaysanimportantroleintheeffectiveoperationandh