企业内部审计优化策略研究——以河北钢铁集团公司为例

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1、学号：4136040083学校代码：10207论文编号：4136040083密级：公开硕士学位论文企业内部审计优化策略研究——以河北钢铁集团公司为例姓名：刘萌萌学院：会计学院学位类别：专业学位学科专业：会计硕士指导教师：王亚男2016年5月RESEARCHONOPTIMIZINGSTRATEGYOFENTERPRISESINTERNALAUDIT--TAKINGHEBEIIRONANDSTEELCOMPANYASANEXAMPLEADissertationSubmittedFortheMasterofProfessionalAccoun

2、tingCandidate：LiuMengmengSupervisor：ProfessorWangYananSchoolofFinanceJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：2016年5月30日学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学有关保留、使用

3、学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：2016年5月30日摘要国有企业是我国国民经济发展的命脉，是我国社会主义市场经济健康、持续、稳定、长效发展的中间力量；而其中钢铁行业则又是我国国民经济支柱型产业，关系我国经济发展安全及社会生产建设稳定，因此对我国国有钢铁企业发展问题进行研究尤显意义重大。另一方面，由于我国包括国有企业在内的诸多企业在管理理念和方法上还存在着一定的固有弊制

4、，其现代化管理能力不足，企业包括财务管理体系、风险控制体系在内的内部控制体系发展还不健全，这些都严重影响了我国各类型企业生产经营安全，直接导致很多企业效率低下，甚至长期亏损，不仅无法发挥国民经济应有的作用，相反还会极大影响社会主义市场经济发展步伐，急需优化。而这一过程中，内部审计制度和体系在国有企业内部的确立发展就显得尤为必要和紧迫。我国很多大中型企业都建立了相对完整的内部审计体系，也切实履行了内部审计职能，发挥了内部审计控制、评价和咨询的本质作用，然而却在实践中仍然存在一些问题，导致内部审计效能不足。本文即选取了河北钢铁集团公司为研究

5、对象，对该公司内部审计现状及问题进行分析研究，可以发现，该集团公司基本形成了内部审计架构和体系，基本履行了内部审计的职能，并且切实帮助企业发展，助力企业提升生产经营管理能力和风险预防能力。但我们也同时注意到，在取得了一定效果的背后，是该公司内部审计效能的相对不足。尤其随着我国社会主义市场经济的蓬勃发展、随着我国国有企业改革的深化进行，以及随着我国钢铁行业不断出现的新的更为紧迫的市场态势，河北钢铁集团公司的内部审计也表现出了方法和理念上的滞后，在具体实施流程、实施环境和实施效能等方面出现了一些亟待解决的问题，急需从内部审计自身的方法和体系

6、完善、公司内部审计环境营造和构建，以及企业通过完善内部控制体系夯实内部审计环境、维护内部审计成果等路径加以优化、变革，切实提升内部审计效能，满足企业自身和外部监管对企业内部审计的需求，助力企业发展。关键词：内部审计；钢铁行业；审计效能IAbstractThestate-ownedenterpriseisthelifebloodofournationaleconomicdevelopment,whichisthemiddlepowerofourcountry'ssocialistmarketeconomy,sustained,stable

7、andlong-termdevelopment,andthesteelindustryisthepillarindustryofournationaleconomy,therelationshipbetweenChina'seconomicdevelopment,socialproductionandstability,soitisimportanttostudythedevelopmentofChina'sstate-ownedironandsteelenterprises.Ontheotherhand,duetotheinheren

8、tdisadvantagesofthemanagementideasandmethods,themodernmanagementabilityisinsufficient,andtheinternalcon