集团公司资金集中管理优化研究——以zy集团为例

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1、分类号F230密级公开UDC657编号10299Z1319019JIANGSUUNIVERSITY专业学位硕士学位论文ThesisforProfessionalMasterDegree专业学位类别：会计专业硕士论文题目：集团公司资金集中管理优化研究——以ZY集团为例学科专业：会计作者姓名：冯淑玉指导教师：孔玉生教授答辩日期：2016年6月集团公司资金集中管理优化研究——以ZY集团为例ResearchonOptimizationofCentralizedManagementofEnterpriseFunds——BasedontheZYGroup专业名称：会计

2、指导教师：孔玉生姓名：冯淑玉2016年6月江苏大学硕士学位论文摘要面对全球性金融危机，我国经济发展应该适应新常态、落实新举措。国家经济的可持续发展离不开集团公司这个中坚力量的快速发展，集团公司为适应新形势，对内部管理和控制提出了更高的要求。但当前大型集团公司都是众多企业横向资金联结，多层次纵向组织机构的经济联合体，碍于集团经营业务和成员单位地域的分散性，总部不能充分掌握分部的资源状况，对分部的经营效果和效率的影响较低，集团要想实现总体战略和协同效应，必须对企业资源进行整合。资金是集团生存和发展的命脉，是集团资源管理的重中之重，集团必须发挥财务资源聚合优势，

3、保证资金高效运转，实现集团内部、各成员企业之间资金的充分涌流。当前大型跨国集团在发展过程中已探索出了资金结算中心、财务公司、以及两者相结合等管理模式。集团实行资金集中管理的关键在于根据自身业务状况、经营状况、发展阶段等选择合适的资金集中管理模式。通过构建司库管理模式进行集团资金集中管理，与之前的传统的管理相比有很大的优越性。司库式管理模式可实现对资金集中管控和对集团内部管理的统筹兼顾，强化财务监控力度，控制财务风险，在完善企业经营管理基础上，为企业资金管理创造良好环境。通过对资金的集中管控，拓宽融资渠道，应对金融风险，实现将全球范围内成员单位资源的合理配置

4、，并最终实现集团资本增值最大化的目标。本文以资本结构理论、现代契约理论等为基础，采用文献研究法、比较分析法、案例研究法相结合，对集团公司的资金集中管理如何优化进行深入探讨，提出资金集中管理的核心是财务风险和流动性风险的集中管理，并分析ZY集团实行资金集中管理模式的不足，系统介绍了ZY集团需通过构建司库管理模式完成优化，管理平台的完善、决策支持系统的构建以及共享服务中心建设，并分析了资金集中管理优化后的效益。以期为同类集团公司的资金集中管理模式优化提供借鉴。关键词：集团公司，资金集中管理，司库管理，财务共享服务中心江苏大学硕士学位论文ABSTRACTWith

5、thefaceoftheglobalfinancialcrisis,theeconomicdevelopmentofChinashouldadapttothenewtimesandthenewimplementation.Therapiddevelopmentofnationaleconomycanbecarriedoutwiththehelpofthebackboneofthegroupcompany.Meanwhile,inordertoadapttothenewsituation,thegroupcompanyshouldputforwardhigh

6、errequirementsoftheinternalmanagementandcontrol.Becausethecurrentlarge-scalegroupcompaniesaremanyenterpriseshorizontalFundAssociation,multi-levellongitudinalorganizationofeconomyoftheCommonwealth,andbusinessandgeographicaldispersionofscattered,headquarterscannotfullygrasptheresour

7、cestatusofthemembersoftheunit,andhavelessimpactonsegmentbusinesseffectivenessandefficiency.Groupwouldliketowanttoachievetheoverallstrategyandsynergisticeffect,mustcarryouttheintegrationofenterpriseresources.Fundsarethelifebloodofthesurvivalanddevelopmentofthegroup,itisalsothemosti

8、mportantresourcemanagementgroup,a