企业内部审计在钢铁企业的应用——以武汉钢铁为例

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1、北京化工大学北方学院毕业设计（论文）nif言1第1章绪论2第2章企业内部审计发展状况及分析3第2.1节内部审计的概念3第2.2节我国内部审计的发展及存在的问题3第2.3节内部审计部门4第3章以武汉钢铁为例探究国冇企业的内部审计6第3」节案例背景6第3.2节武钢内部审计简介7第3.3节武钢内部审计的成果9第3.4节武钢等国有企业内部审计有待提高的方面10第4章对武钢等国冇企业捉高内审水平的建议13第4」节重新界定内部审计在国有企业中的地位13第4.2节增强审计人员开展经济效益审计的能力13第4.3节拓宽审计范围，建立以管理效

2、益为主的内部审计14第4.4节加快国企内部审计的信息化建设14第4.5节加强国冇企业内部审计管理15第4.6节加强与被审计单位的沟通协调，取得支持和配合16第4.7节提高内部审计成果的利用效率16北京化工大学北方学院毕业设计（论文）nu§新世纪以來，内部审计的作用逐渐凸显。国冇企业内部审计是监督财务制度及核算是否健全的重要组成部分。通过对内部控制制度和管理效能进行审计，发现管理方而存在的问题，找岀管理屮的薄弱环节，促进被审计单位改进管理，捉高管理水平，帮助企业更好的实现组织目标。1北京化工大学北方学院毕业设计（论文）第1章

3、绪论我国内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。然而，近年来国内外频频暴需出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。随着国有企业改革的日益深入，国有企业的深层次问题表现得越来越突岀，如何建立健全公司治理结构，发挥内部审计对优化内部控制、促进企业资源的有效利用、避免舞弊和浪费的作用，已成为当前全社会面临的重大课题，尤其是最近几年上市公司舞弊案的层出不穷，从早期的红塔集团高管腐败，到四川长虹国有资产转移，再到三九集团的濒临崩溃，这一系列骇人听闻的经济大案后而，无不隐射出一个共同的问题，那就是内部审计部

4、门职责缺失，企业内部控制存在严重缺失。在武汉钢铁（集团）公司（下称“武钢"），内部审计被称为企业的第二种声音,可以有效帮助企业及时发现并堵塞漏洞。武钢决策层一直认为，如杲企业只有一种声音，就会岀现只报喜不报忧，其至以过充优的现象，这是一种不好的企业文化。相比之下，第二种声音比第一种声音更重要，“忠言逆耳利于行1听到后可以及吋采取措施，堵塞漏洞。正是公司决策层对企业发展负责的境界，为内部审计营造了良好的环境。2北京化工大学北方学院毕业设计（论文）第2章企业内部审计发展状况及分析第2」节内部审计的概念1999年6月，国际内部审

5、计师学会董事会首次完整的刈■“内部审引亠下了定义。2003年6月，我国内部审计协会发布《内部审计准则》，对“内部审计"做出定义。在2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现具目标。内部审计和政府审计、外部审计并列为三种主耍审计业务。第2.2节我国内部审计的发展及存在的问题我国现代内部审计起步于1984年，是

6、我国经济体制改革的产物，并随着商品经济的发展，社会主义市场经济的建立而发展、壮大。内部审计已经成为我国现代企业管理屮不可缺少的组成部分。在过去短短的20多年里，我国内部审计己经具备了一定数量的组织机构和人员。它在维护财经法纪、改善企业经营管理、提高经济效益等方面都发挥了积极作用。据国家审计署不完全统计，从2002年至2007年的五年间，国家内部审计机构共完成审计项目198万个，查出损失浪费金额652.9亿元，提出被采纳意见102.9万条，发现大案要案线索9841n-o目前，我国内部审计从业人员达30余万人。更不容忽视的是，

7、当前我国企业内部审计存在诸多问题，很大程度上限制了其在企业管理屮的作用。随着经济的H益发展，而对日益复杂的内外环境，由于企业应对风险能力不足带来灾难性后果早已引起世人的广泛关注：巨额亏空的郑百文事件、不重视风险管理的郑州亚细亚、秦池标王的没落、红塔集团高管腐败、四川长虹国有资产转移、三九集团的濒临崩溃，这一•系列的经济大案后面无不映射出一个共同的问题，那就是企业内部审计存在严重缺失。3北京化工大学北方学院毕业设计（论文）第2.3节内部审计部门2.3.1内部审计部门的概念内部审计部门是指为了增加价值并改善机构的运营而提供独立

8、、客观的保证与咨询服务的部门、处或小组的顾问或其他从业人员。内部审计部门通过系统化、规范化的方法，对风险管理、控制与治理程序进行评价，进而捉高它们的效果。独立性是审计工作的命脉，是审计工作顺利进行的根本前提。对于内部审计更是如此，要使内部审计真正发挥经济监督和经济评价的职能，首先取决于内部审计的独立性。