w人寿保险公司内部控制缺陷及改进研究

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1、中图分类号：F239密级：公开UDC：657学校代码：11832河北经贸大学硕士学位论文（会计硕士）W人寿保险公司内部控制缺陷及改进研究ThedefectsandimprovementresearchonWlifeinsurancecompanyinternalcontrolsystem作者姓名：孙璟琨指导教师：王砚书教授学科专业名称：会计硕士论文完成日期：2016年5月二〇一六年五月二十九日中图分类号：F239密级：公开UDC：657学校代码：11832河北经贸大学硕士学位论文（会计硕士）W人寿保险公司

2、内部控制缺陷及改进研究ThedefectsandimprovementresearchonWlifeinsurancecompanyinternalcontrolsystem作者姓名：孙璟琨指导教师：王砚书教授学科专业名称：会计硕士论文完成日期：2016年5月学位论文原创性声明本人所提交的学位论文《Ｗ人寿保险公司内部控制缺陷及改进研究》，是在导师的工作所取得的原创性成果。除文中已经注明引用的内容外，本论指导下，独立进行研究文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重

3、要贡献的个人和集体，均已在文中标明。本声明的法律后果由本人承担。论文作者）（签名）：指导教师确认（签名年（月谷ｎ么巧＾月（＾円学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解河北经贸大学有权保留并向国家有关部口或机构送交学’レ，允许论文被查阅和借阅位论文的复印件和磁盘。本人授权河北经贸大学可ッ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可采用影印、缩印或其它复制手段保。存、汇编学位论文）（保密的学位论文在年解密后适用本授权书＇））论文作者：（：（签名

4、别指导教师签名ｃ／省少衫ｊ年＾月名曰之＾＾＾年月曰／＾摘要随着保险市场与资本市场、货币市场的结合越来越紧密，保险行业经营风险呈现鲜明的潜在性、长期性以及复杂性。因此，保险公司应切实研究风险控制途径，积极应对内部风险和外部风险。内部控制处于保险公司控制风险的基础性地位，因此，提高风险控制能力的首要任务是完善内部控制系统。作为保险行业重要组成部分之一的人寿保险，同其他险种相比有其自身的特殊性。2010年8月保监会发布的《保险公司内部控制基本准则》并没有专门针对人寿保险提出与其内部控制相关的准则。因此，人

5、寿保险公司缺乏与寿险自身业务环节紧密联系的内部控制制度。本文对W寿险公司的内部控制进行案例分析，找到目前W寿险公司存在的商业贿赂“潜规则”、外勤业务人员管理不严、承保环节未有效复核、展业过程中违规宣传、违规行为未上报管理层等重大缺陷，并分析其缺陷存在的原因。原因包括内部控制中内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面的问题。根据W寿险公司案例中存在的内部控制问题，分析其产生的原因，从而进一步提出相应的完善建议，如：加强企业文化建设、完善机构设置、完善权责分配；识别控制风险、设立风险预警系统、

6、完善内部风险监察机制；进一步规范业务人员展业行为、强化业务流程风险控制、加大保费监管力度；设立信息公开机制、设立自下而上的信息传达机制、完善信息反馈机制；常设持续监督部门、设立独立评估小组等。以此来提高寿险行业在防范内部风险与外部风险的能力，从而使保险行业更好的服务于我国的经济市场。关键词：W人寿保险公司内部控制缺陷改进IIIAbstractWiththecombinationofinsurancemarket,capitalmarketandmoneymarketmoreandmoreclosely,t

7、heinsuranceindustrybusinessriskpresentssharplypotential,long-termandcomplexity.So,theinsurancecompanyshouldearnestlystudyoutthemeasurestocontrolrisk,dealwithinternalriskandexternalriskactively.Toinsurancecompany,internalcontrolisinafundamentalposition.The

8、primarytaskofinsurancecompanytoimproveriskcontrolabilityistoperfecttheinternalcontrolsystem.Asanimportantpartoftheinsuranceindustry,lifeinsurancehasitsownparticularitycomparedwithotherkindsofinsurance.setissued."The