ASJT公司内部控制缺陷研究

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1、分类号：单位代码：10140密级：公开学号：4031640568专业学位论文中文题目：ASJT公司内部控制缺陷研究TheResearchofInternalControlDefectsofASJTCo.,Ltd英文题目：论文作者：王艺衡指导教师：姚树中副教授专业：审计完成时间：二○一八年五月辽宁大学硕士专业学位论文ASJT公司内部控制缺陷研究TheResearchofInternalControlDefectsofASJTCo.,Ltd作者：王艺衡指导教师：姚树中副教授专业：审计专业方向：内部审计答辩日期：2018年5月19日二○一八年五月·中国沈

2、阳辽宁大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下独立完成的。论文中取得的研究成果除加以标注的内容外，不包含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，不包含本人为获得其他学位而使用过的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中进行了标注，并表示谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的原件、复印件和电子版，允许学位论文被查阅和借阅。本人授权辽宁大学可以将本学

3、位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编学位论文。同时授权中国学术期刊（光盘版）电子杂志社将本学位论文收录到《中国博士学位论文全文数据库》和《中国优秀硕士学位论文全文数据库》并通过网络向社会公众提供信息服务。学校须按照授权对学位论文进行管理，不得超越授权对学位论文进行任意处理。保密（），在年后解密适用本授权书。（保密：请在括号内划“√”）授权人签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日摘要2002年7月，美国国会出台了《萨班斯奥克斯利法案》，提出了要求公司的管理层和审计人员对于公司的内部控制体系的

4、运行有效性，在每年的年报当中必须要做出相应的评价，外部审计人员对于管理高层以及对自身内控系统运作效率做出评估并提供正式的审计意见。2008年6月，财务部联合审计署、证监会、保监会以及银监会共同制定且印发了《企业内部控制基本规范》。上述部门又在2010年4月共同颁布《企业内部控制配套指引》，包含三项指引，分别涉及企业内控的应用、企业内控的评估以及企业内控的审计。企业内部控制的有效性直接关系企业经济运行的情况，有效的内部控制不仅决定企业的运行和发展，更在一定程度上影响财务信息的准确性。本文选取ASJT公司介绍其内部控制及缺陷现状及存在问题，以如何完善其

5、内控缺陷为着力点，从内部控制要素角度分析其存在内部控制缺陷的原因，并在此基础上提出合适有效的解决方案。通过对ASJT公司的深入研究分析，希望能够对我国的中小型企业在内部控制体系完善事务中出现的问题献计献策，也希望我国中小型企业在参考意见之后，在提高会计信息质量、防范经营风险、维护财产安全、提高经营效率等方面能有所帮助，使我国企业实现可持续发展。关键词：内部控制内部控制缺陷对策建议IABSTRACTInJuly2002,theU.S.CongressenactedtheSarbanes-OxleyAct,whichproposedthatthecom

6、pany'smanagementandauditorsshouldbeeffectiveintheoperationofthecompany’sinternalcontrolsystem.Theannualreportshallbemadecorrespondingevaluation.Theexternalauditorsmadeevaluationandprovidedformalauditopinionstothetopmanagementandontheoperationalefficiencyofitsowninternalcontrol

7、systems.InJune2008,theFinancialDepartmentandAuditingDepartment,theChinaSecuritiesRegulatoryCommission,theChinaInsuranceRegulatoryCommissionandtheChinaBankingRegulatoryCommissionoftheMinistryjointlytogetherformulatedandissuedthe"BasicNormsforCorporateInternalControl."InApril201

8、0,theabovedepartmentsjointlypromulgatedthe"SupportingGuidelin