a公司内部控制缺陷相关问题探讨

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2、２２０１４０４０３０５号作者；ｆ＿５李刚韩胃利指导教师：２０化ｇ３完成时间；？ｊ－■：：独创性声明本人郑重声明：今所呈交的《Ａ公司内部控制缺陷相关问题探讨》论文是我个人在导师指导下进行的研究王作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特別加Ｗ标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机拘的学位或证书所使用过的材料。作者签名日巧；２０１６年３月２３日关于论文使用授权的

3、说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查、借間巧，即或网络索引；学校可Ｗ公布论文的全部或部分内容，可采取影印、段保论文）它。（保密的论文在解密后应遵守此规定缩或其复制手存印２：：：０化年曰奔冰导师签４日期月＿作者签名名壬苗＾首都经济贸易大学CapitalUniversityofEconomicsandBusiness硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：A公司内部控制缺陷相关问题探讨

4、院系：会计学院专业：审计学学号：22014040305作者：李林指导教师：李刚韩景利完成日期：2016年3月23日摘要内部控制缺陷近些年来逐渐成为学者、企业的关注重点。从法国兴业银行巨亏案到最近的日本东芝财务丑闻的曝出，都给广大公众带来了很大的危机感。在我国市场整个经济形势都较差的大环境下，为了重新规范上市公司内部控制制度，更好地对企业内部控制进行严格的监督和管理，国内主要颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引。各上市公司也依据基本规范及配套指引制定符合企业自身情况的内部控制规范。对于企业来说,

5、好的内部控制能够对财务报表的可靠性提供的有力保障。因此内部控制制度本身是否完善，以及执行过程中是否出现偏差，都会对企业健康发展产生不可小觑的影响。我国出台相关内部控制规范制度已经数年，近些年仍然不断出现各类上市公司丑闻，引发社会各界的广泛关注。上市公司作为公众公司其健康发展不仅是广大投资者关注的重点，而且是我国市场经济能否稳步向前发展的重要力量。因此，完善企业内部控制制度，更好的执行企业内控是目前上市公司的责任。本文第一部分是以前国内外研究内部控制缺陷相关的理论结晶，第二部分是内部控制缺陷相关的理

6、论基础。第三部分本文采用案例分析的方法，通过A公司内部控制中存在的相关问题进行分析，将内部控制五要素作为分析要点，得出A公司在内部控制中存在的问题，并且通过结合相关理论，对产生这些问题的原因作出总结。并由此对我们上市公司内部控制制度建设以及国家相关监管部门提出针对性改进建议。希望通过本文的分析和总结能够对广大上市公众公司产生启发和参考。关键词：内部控制缺陷原因建议AbstractInrecentyears,internalcontroldefectshavegraduallybecomethefo

7、cusofscholars.FromtheFrenchSocieteGeneraleBanklossesofcasetorecentJapaneseToshibafinancialscandalsexposed,tothegeneralpublicbroughtgreatsenseofcrisis.InChina'smarketeconomicsituationasawholearepoorenvironment,inordertoreregulatethelistedcompany'sinter

8、nalcontrolsystem,bettertheenterpriseinternalcontrolofstrictsupervisionandmanagement,domesticmainlyissued"basicnormsofinternalcontrol"anditssupportingguidelines.AccordingtothebasicnormsandsupportingguidelinessetbythelistingCorporationinlinewith