上市公司内部控制环境评价及缺陷应对研究

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1、国内图书分类号：F239．1国际图书分类号：336．7专业硕士学位论文学校代码：10079密级：公开上市公司内部控制环境评价及缺陷应对研究硕士研究生：导师：申请学位：专业领域：所在学院：答辩日期：授予学位单位：马骏赵宝柱副教授管理学硕士工商管理经济与管理学院2012年3月华北电力大学ClassifiedIndex：U．D．C：ThesisfortheMasterDegreeAStudyonAssessmentandSolutionstoDefectsofInternalControlEnvironmentofListedCompaniesCandidate：Sup

2、ervisor：SehoohDateofDefenee：MaJunAssociateProf．ZhaoBaozhuSchoolofEconomicsandManagementMarch，2012Degree-Conferring-Insfitufion：NorthChinaElectricPowerUniversity华北电力大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文《上市公司内部控制环境评价及缺陷应对研究》，是本人在导师指导下，在华北电力大学攻读硕士学位期间独立进行研究工作所取得的成果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人已发表或撰写

3、过的研究成果。对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。作者签名：习男瓮日期：2012年3月1日华北电力大学硕士学位论文使用授权书《上市公司内部控制环境评价及缺陷应对研究》系本人在华北电力大学攻读口士学位期间在导师指导下完成的硕士学位论文。本论文的研究成果归华北电力大学所有，本论文的研究内容不得以其它单位的名义发表。本人完全了解华北电力大学关于保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版本，同意学校将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，允许论文被查阅和借

4、阅。本人授权华北电力大学，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、可以公布论文的全部或部分内容。本学位论文属于(请在以上相应方框内打“4”)：保密口，在年解密后适用本授权书不保密刚作者签名：马验导师签名：日期：∞}≥年午月c}Et日期：扣牌妒月尸日华北电力大学硕士学位论文摘要随着中国三鹿奶粉破产案的落幕，以及日本奥林巴斯财务造假案的曝光，上市公司的内部控制有效性问题再一次引起了资本市场和学术界的关注。本文首先对中国内部控制理论的发展和上市公司目前的内部控制实施现状进行总体评价，侧重对上市公司内部控制存在的问题进行梳理。之后，通过对目前权威的内部控制理论．COSO内

5、部控制框架的五要素理论分析得出，内部控制环境是上市公司内部控制体系的基础，是内部控制实施是否有效的关键因素，而目前内部控制的评价侧重于业务流程层面的评价，而没有一套完整的体系来评价内部控制环境。所以，本文的目的是构建一套完整的内部控制环境评价体系，以便上市公司内部及第三方中介机构运用该体系对上市公司内部控制环境进行评价。总之，该体系对上市公司内部控制的实施和评价具有实践指导意义。基于以上的现状分析，本文按照一定的原则，针对内部控制环境的各个要素，设计了一系列具有针对性和操作性的评价指标，并指明了具体的操作方法和查找的证据，并对各个指标根据重要程度设置了不同的权重，

6、构建了一套完整的评价体系。之后，本文运用该评价体系对上市公司ABC公司内部控制环境进行评价分析，并针对评价结果提出详细的建议。最后，综合以上的评价分析结果，就中国上市公司内部控制环境建设存在的普遍问题，分三个层次提出了一些建议，以期对我国上市公司内部控制环境的评价和建设能够有所帮助。关键词：上市公司；内部控制环境；内部控制评价体系；内部控制缺陷；内部控制环境建设华北电力大学硕士学位论文AbstractWithbankruptcyofChina'sSanluGroupaswellasexposureofJapanOlympusfinancialfraudcase，t

7、heeffectivenessofinternalcontroloflistedcompaniescausedtheattentionofcapitalmarketandacademiccirclesonc零again．nepaper,firstofall，summarizedthedevelopmentprocessofChina’Sinternalcontroltheoryandgaveanoverallevaluationonthecurrentstatusofinternalcontrolimplementationinlistedcompanies，fo

8、cusin