tl汽车4s店内部控制优化方案研究

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1、学校代码10459学号或申请号201422010324密级公开硕士学位论文TL汽车4S店内部控制优化方案研究作者姓名：焦明秀导师姓名：宋霞副教授专业名称：工商管理硕士培养院系：商学院完成时间：2016年10月AthesissubmittedtoZhengzhouUniversityforthedegreeofMasterTheAnalysisofOptimizedSchemeofInternalControlfortheTL4SShopByMingxiuJiaoSupervisor:A.P.XiaSongDepartm

2、ent:BusinessSchoolFinishedTime:October,2016学位论文原创性声明：所呈交的学位论文本人郑重声明，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果，。除文中己经注明引用的内容外本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集。。体，均己在文中Ｗ明确方式标明本声明的法律责任由本人承担学位论文作者：＾么曰期：／月曰ｙ学位论文使用授权声明。本人在导师指导下完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属郑州大学、根据郑

3、州大学有关保留使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权邦州、大学可Ｗ将本学位论文的全部或部分编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印缩印或者其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。本人离校后发表、使用学一位论文或与该学位论文直接相关的学术论文或成果时，第署名单位仍然为郑州大学。保密论文在解密后应遵守此规定。学位论文作者；—Ｌ＇日期；年月摘要TL汽车4S店于2002年在河南省郑州市成立，注册资本金叁仟万元，系威佳汽车集团全资

4、子公司，主要经营品牌包括进口克莱斯勒、进口吉普越野车辆品牌。该公司年营业额高达50000万元,在汽车4S店行业具有一定的代表性。对该公司内部控制进行有针对性的分析和研究，目的为TL汽车4S店提供内部控制改善意见，也为汽车4S店行业健康有序发展提供参考和借鉴。自2000年国内汽车4S店行业在国内崛起，经过十几年的井喷式发展，高利润回报阶段的消退导致4S行业利润日渐趋薄，汽车4S行业开始进入行业调整阶段。同时，随着近两年国家相关金融政策收紧，汽车4S店资金使用成本大幅增高；汽车厂家为了扩大品牌市场占有率，纷纷采取向汽车4S

5、店压库政策，汽车4S店由于大量库存积压导致其整体盈利变差，甚至资金链断裂以至破产。除此之外，许多汽车4S店公司内部也出现了大量管理问题，如因管理不善员工携款潜逃、利用公司资源骗取客户款项、偷工减料外捣零件等，严重损害了公司利益和形象。近些年来，TL汽车4S店所属集团连续提出“精准执行年”、“品质服务年”、“勤奋务实年”、“严谨求精年”、“成本效益年”等主题年，逐步推进内部控制管理。TL汽车4S店在汽车4S店整体行业不景气的大环境下，连续四年盈利，也充分说明了其经营能力和内部控制管理在整个行业中处较高水平。但是，TL汽车

6、4S店面临的内部控制问题也不容忽视：整车库存系数高达2.2，整车销售业务连年亏损；零件库存系数高达3.92，半年客户回厂率仅有64.57%，零件呆件占比总库存35%，售后维修产值和毛利率大幅下滑；员工外捣客户资源获取不当得利，关键岗位员工离职率偏高造成商业机密和客户资源流失等。通过对TL汽车4S店整车销售业务板块、售后维修服务业务板块、其他衍生业务板块及行政财务管理板块的业务流程、管理现状以及存在问题的梳理，提出该公司内部控制管理优化方案及实施的相应措施。同时，建议TL汽车4S店规范经营，降低经营风险，建立有效的约束机

7、制，树立风险管理为核心的内控理念，提高内部控制能力，引导促进公司健康有序发展。关键词：汽车4S店；内部控制；经营风险IAbstractIn2002,TLauto4SshopwasestablishedinZhengzhou,HenanProvince.ItisawhollyownedsubsidiaryofWeijiaAutomotiveGroup,registeredcapitalof30millionyuan.Itsbrandmanagementmainlyincludesthecross-countryoff-r

8、oadvehiclebrandssuchasChrysler,MitsubishiandJeep.Thecompany'sannualturnoverofupto500millionyuan,ithasacertainrepresentationintheauto4Sshopindustry.Thepurposeofthetarg