高管激励对内部控制有效性的影响研究——基于国有上市公司经验数据

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1、：公开学校代码：１０００４密级知交適乂肇ＢＥＩＪＩＮＧＪＩＡＯＴＯＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±学位论文高管激励对内部控制有效性的影响研究－－基于国有上市公司经验数据作者姓名王俊ｉ学科专业会计学指导教师李文兴教授鸣培养院系经济管理学院１！巧巧号云ｆ一．Ｗ；Ｌ．．二？ｆ哉ｆ，Ｊｌｆｌ系交這乂攀硕ｉ学位论文高管激励对内部控制有效性的影响研究－－基于国有上市公司经验数据ＲｅｓｅａｒｃｈｏｆＩｎｃｅｎｔｉｖｅｆｏｒＳｅｎｉｏｒＥｘｅｃｕｔｉｖｅｓｏｎｔｈｅＥｆｆｅｃｔｉｖｅｎｅ

2、ｓｓｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｓ：ＢａｓｅｄｏｎＳｔａｔｅ－ｏｗｎｅｄＬｉｓ化ｄＣｏｍｐａｎｉｅｓ作者：王俊导师；李文兴北京交通大学２０１６年４月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留。特、使用学位论文的规定授权北京交通大学可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编Ｗ供查阅和借阅。同意学校向国家有关部口或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可Ｗ为存在馆际合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。（保密的学位论文在解密

3、后适用本授权说明）＊■）ｔ学位论文作者签名；王攸导师签名：Ａ签字日期：。年兮月日签字日期日；２Ｗ《年叶月２２八勺（Ｓ？：１０００４密级学校代码：公开北京交通大学硕±学位论文高管激励对内部控制有效性的影响研究一基于国有上市公司经验数据ＲｅｓｅａｒｃｈｏｆＩｎｃｅｎｔｉｖｅｆｏｒＳｅｎｉｏｒＥｘｅｃｕｔｉｖｅｓｏｎｔｈｅＥｆｆｅｃｔｉｖｅｎｅｓｓｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｓ；ＢａｓｅｄｏｎＳｔａｅ－ｏｗｎｅｄｔＬｉｓ１；ｅｄＣｏｍａｎｉｅｓｐ作者姓名：王俊学号：１３１２０６８５导师

4、姓名：李文兴职称：教授学位类别；管理学学位级别；硕±学科专业；会计学研究方向：内部控制北京交通大学２０１６年４月１？致谢时光菩巧，转瞬间，研究生学习生涯即将结束，两年半的学习生涯不仅让我在专业知识的学习上有了极大的提升，同时对今后的工作生活也产生了深远的影响，在毕业论文即将完成之际，我要对所有帮助过我的人表达由衷的感谢。一－首先我要对我的导师李文兴老师表达真擊的谢意。李老师平易近人，在学术上又极为严谨和认真，研究生期间，李老师不仅给予我学习上的关必和帮助，。还在生活方面给予我悉必的指导在论文的设计创作期间，李老师更是给予我

5、许多有价值的指导意见，并给予了我很多精神上的鼓励，使我能够顺利完成论文的写作，也里充满对李老师的感激与敬爱。其次，我要感谢美丽的北京交通大学，母校给我提供了良好的学习环境，提供了高质量的学习课程和丰富的课外活动，不仅使我获得了丰富的知识，也提高了我的专业实践能力，让我有信也有能力更快的适应社会，发挥自己的所学，实现自己的价值，为社会做出应有的贡献。一最后，我要感谢我的朋友和２０１３级的同学们，２年多的时间朝夕相处，起上课一起娱乐一，度过了两年多的美好时光时在论文的写作过程中，我们；同起探讨，共同学习，收获了知识与友谊。北京交通大学硕±学位论文

6、摘要摘要作为实现所有者与经营者利益一致性工具的公司高管激励机制一直受到上市公司的信赖和广泛应用。随着我国经济体制的改革，国有企业髙管薪酬制度随之改变，相应地国有企业高管激励也逐渐向市场化方向迈进。根据国有企业改革相关指导意见，由于目前处于转型时期，尽管国有企业逐渐引入市场化经理人制度，但行政任命的高管仍占据很大比例。企业高管担负着完善公司治理机制、建立高效内部控制的使命，因此分析高管激励机制对内部控制有效性的影响，对行政任命型髙管与市场化选聘的离管的激励机制的影响加Ｗ比较，将为国有企业改革未来发展中两种类型高级管理人员的合理配比及实施有效的激励

7、机制提供可行性参考。本文在对国内外关于高管激励与内部控制有效性相关的文献进行研究分析的基础上，首先从理论上对国有企业两类髙管激励机制对内部控制有效性的影响进行讨论，并提出本文的研究假设；然后根据已有研究构建多元回归模型，并选择有代表性的样本对高管激励机制对内部控制有效性产生的影响进行实证检验，对两类不同政治背景的高管激励产生的影响进行交叉回归及分组验证一，并进步对高管政治强度产生的影响进行分析检验；最后，提出本研究的结论，结合国企改革的