管理防御、会计稳健性与权益资本成本研究

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1、博士学位论文管理防御、会计稳健性与权益资本成本研究StudyonManagerialEntrenchment，AccountingConservatismandCostofEquityCapital作者：崔益嘉导师：黄国良教授中国矿业大学二〇一六年六月中图分类号学校代码10290UDC密级公开中国矿业大学博士学位论文管理防御、会计稳健性与权益资本成本StudyonManagerialEntrenchment,AccountingConservatismandCostofEquityCapital作者崔益嘉导师黄国良申请学位管理学博士培养单位管理学院学科专业管理科学与工程研究方向财务管理理论与

2、方法答辩委员会主席评阅人二○一六年六月论文审阅认定书研究生在规定的学习年限内，按照研究生培养方案的要求，完成了研究生课程的学习，成绩合格；在我的指导下完成本学位论文,经审阅，论文中的观点、数据、表述和结构为我所认同，论文撰写格式符合学校的相关规定，同意将本论文作为学位申请论文送专家评审。导师签字：年月日致谢不经一番寒彻骨，哪得梅花扑鼻香。在博士论文即将付梓之际，回想起读博期间的求学历程，点点滴滴，刻骨铭心，期间经历了太多的辛酸、失败和挫折。然而我很幸运，一路上遇到很多贵人，是他们给了我勇气、力量，让我不断前进。首先要感谢我的导师黄国良教授。本文是在黄教授的悉心指导下完成的，从论文选题、思路构

3、建到课题研究，从初稿修改到最终定稿，黄国良教授都付出了很多心血，提出很多重要的意见和建议。在我攻读博士学位期间，黄国良教授不仅在学术和科研方面给予了我很多指导和帮助，同时恩师严谨的治学态度、渊博的学识、开拓的思维及对学术研究的不懈追求还深深地影响着我。在此谨向导师黄国良教授表示最衷心的感谢并致以最崇高的敬意！感谢中国矿业大学管理学院李强副教授。每当生活和学习中遇到困难时，李老师总是鞭策我、鼓励我。在学术上，从外文文献查阅，到文字措辞与语句表达，再到论文结构，李老师总能提供非常有价值的思路，在这篇博士论文的写作过程中，李老师与我一起反复讨论其中的细节问题，拟定可行的解决方案，保障了论文的最终完

4、成。特别感谢中国矿业大学管理学院的朱学义教授、侯晓红教授、卜华教授、林爱梅教授、郑爱华教授、周敏教授、高燕燕老师等给予的指点和帮助，他们严谨的治学态度、扎实的理论功底、高尚的思想修养，让我受益颇多。感谢管理学院的所有任课老师在专业知识学习、科研工作、生活以及社会实践等方面给予我热情指导和无私帮助，在此一并表示由衷的感谢。特别感谢管理学院研究生工作办公室吴秀芹老师、丁敏老师和孙鸽老师的热情帮助。感谢我的父母和家人，他们一直默默支持、鼓励和鞭策我在求学的道路上前进。尤其是几十年来含辛茹苦养育我成人的父母，生活上的省吃俭用和默默地支持与理解督促着我不断地刻苦钻研与不断进取，他们的爱是我不断追求进步

5、的动力源泉，是我一生的宝贵财富，在此借用《诗经·蓼莪》向他们表示最真挚的谢意：“父兮生我，母兮鞠我。拊我畜我，长我育我，顾我复我，出入腹我。欲报之德。昊天罔极。”感谢管理学院10级的博士研究生全体同窗以及同门师兄弟无私的帮助，在课题研究和日常生活中我们互相帮助、互相鼓励结下了深厚的友谊，这是博士生活中收获的又一笔巨大财富。感谢王传彬博士、尹自永博士、王迪博士、王世进博士、吴敏艳博士、周梅博士等一直给予的支持、鼓励和帮助。感谢我的高中好友刘春华，在日常的学习和生活中给予无私的关怀和帮助。每当我在学习和生活中遭遇挫折时，耳畔总会回响着他鼓励的话语，鞭策和激励着我在奋进的道路上不断前行。此外，还要

6、感谢所有在相关领域研究的学者和专家、教授，在论文的写作过程当中参考了他们大量的研究成果，正是他们的独创思路和思想的闪过点成就了我的研究，使得本文能够顺利的深入研究，在此向他们表示诚挚的感谢！最后，特别要向百忙之中评审本文的各位专家表示衷心的感谢!向直接或间接帮助过我、支持过我的所有朋友表示衷心的感谢!崔益嘉2016年6月于矿大南湖校区摘要现代企业两权分离的治理特征突出了企业管理者在决策中的重要地位，但是在信息不对称和契约不完备的情况下，自利的管理者与股东之间的目标不一致，引发管理者固守职位并最大化自身效用的管理防御行为，进而影响企业的会计稳健性与权益资本成本。论文基于当前中国上市公司大股东控

7、制和内部人控制双重控制并存，企业会计稳健性水平低和权益资本相对较高的现实背景下，研究管理防御、会计稳健性与权益资本成本三者之间的关系。论文首先从经济人假说、委托代理理论、信息不对称理论和控制权理论提炼管理防御理论的基础，在整体上为管理防御、会计稳健性与权益资本成本研究奠定理论基础。在此基础上，从高阶管理理论、行为一致性假说、不完全契约理论、信号传递理论、信息风险理论等相关理论，系统提炼出管理防御与会计稳健性理