电子商务企业审计风险及防范问题研究——以京东为例

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1、中眞财於科ｆ《巧《磅ＣｈｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｙｏｆＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓ审计硕±专业学位（ＭＡｕｄ）论文ＴＨＥＳＩＴＩＮＩＳＦＯＲＭＡＳＴ巧ＯＦＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＡＵＤＧ题目：电子商务企业审计风险及防范问题研究—於京东为例Ｔ－ｉｔｌｅ：ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＡｕｄｉｔＲｉｓｋｏｆＥｃｏｍｍｅｒｃｅａｎｄＰｒｅｖｅｎｔｉｏｎｏｆｔｈｅＲｉｓｋＡＣａｓｅＡｎａｌｙｓｉｓｏｆＪＤ．ＣＯＭ姓名：王雪专业：审计硕±（ＭＡｕｄ）导！１巧：２３２〇１６年５月

2、独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外，论文中的研究成果不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含本人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。＇学生签名；’么：辛屬日期：盛关于论文使用授权的说明本人完全了解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，即，允许论文被查阅和借阅；学校可Ｗ；学校有权保留送交论文的复印件公布论文的全部或部分内容、；可Ｗ

3、采用影印缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）学生签名：：王需日期导师签名．吐：日期；加＇Ｓ中国财政科学研巧院专业硕±学位论文电子商务企业审计风险及防范问题硏究—从京东为例Ｒｅｓｅａ—ｒｃｈｏｎＡｕｄｉｔＲｉｓｋ０干ＥｃｏｍｍｅｒｃｅａｎｄＰｒｅｖｅｎｔｉｏｎｏ干ｔｈｅＲｉｓｋ－ＡＣａｓｅＡｎａＩｙｓｉｓｏ干ＪＤ．ＣＯＭ王雪指导教师姓名：齐飞职称：高级会计师年级：２０１４级专业：审计硕古（ＭＡｕｄ）论文提交日期：２０１６年５月１２

4、日＿＿摘要自２０世纪９０年代，电子商务走入人们的视线，到如今伴随互联网技术的逐步成熟，１＾乂及云服务和大数据技术在电子商务中的应用，电子商务已经不再是单纯通过互联网进一个互联网为支撑的集信息流行买卖交易的活动，而是发展成为、商流、资金流、物一体的贸易过程流为。从２０１０年至今，先后已经有麦考林、当当、唯品会、兰亭集势、聚美优品、京东、阿里己己共７家电子商务企业在美股上市。同时在国内上市的电子商务企业Ｌ义及涉及电子商务业务的公司也有近百家一。电子商务的自身特性给电子商务企业的审计带来定影响。审计人员不仅需要对电子商务企业交

5、易活动和会计信息的真实性进行审计，而且还需要对电子商务系统的安全性、可靠性进行审计。审计风险在审计业务中是客观存在的，而在电子商务环境下，由于审计范围和审计对象等审计要素都发生了变化，审计风险也必然有所不同。因此研究电子商务企业审计风险的特征，审计风险的成因ｋＸ及防范措施，对注册会计师开展审计工作具有理论指导意义和实践意义。本文通过结合审计、电子商务的相关理论及京东案例，分析了电子商务企业审计风险的特征形成原因及审计风险的防范措施一。第，章，阐述本文选题的背景和意义，对目前国内外关于此问题的研究现状进行述评，介绍本文的研究思路。第二章，

6、介绍了电子商务企业的特点＾、电子商务对审计的影响１义及电子商务企业审计风险的特征。第三章，介绍京东的职能体系、业务流程、收入来源及内部控制等基本信息，并且对京东的重大错报风险因素和检查风险因素进行分析，其中重大错报风险分析主要集中于企业整体经营风险较高、收入的固有风险较高、内部控制存在风险、及信用与安全风险显著等几个方面。检查风险主要表现在对注册会计师专业能力要求增高，和跨国审计监管可能产生不利影响两方面。第四章，结合上文案例对整个电子商务行业所面临的审计风险进行成因分析，分别从审计巧境、审计主体、审计对象Ｈ个角度进行论述。第五章，同样

7、从审计环境、审计主体、审计对象Ｈ个角度提出应对电子商务行业审计风险的防范措施。关键词：电子商务，电子商务审计，审计风险ＩＡＢＳＴＲＡＣＴＡＢＳＴＲＡＣＴ＇Ｓ－ｉｎｃｅｔｈｅ１９９０ｓｅｃｏｍｍｅｒｃｅｃａｍｅｉｎｔｏｔｈｅｅｏｌｅｓａｔｔｅｎｔｉｏｎｗｈｉｌｅａｌｏｎｗｉｔｈＩｎｔｅｒｎｅｔ，ｐｐ，ｇｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙｂｅｃａｍｅｍａｔｕｒｅ，ａｓｗｅｌｌａｓｃｌｏｕｄｓｅｒｖｉｃｅｓａｎｄｂｉｇｄａｔａ化ｃｈｎｏｌｏｇｉｅｓｉｎｅ－ｃｏｍｍｅｒｃｅａ－ｌｉｃａｔｉｏｎｓｅｃｏｍ

8、ｍｅｒｃｅ