审计风险及防范问题研究

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1、审计风险及防范问题研究［扌商要］审计风险存在于会计报表审计过程的每一个环节屮，虽然无法使其完全消除，但是可以尽其所能的降低风险的存在。因此我们不应满足于审计现状的发展，应不断探索审计风险，在审计理论和审计工作找出问题的所在，在此基础上提岀和解决问题来达到降低风险的目的。本文通过对审计风险的含义及产生原因进行分析，并结合现实案例,提出了防范审计风险的有效措施，力求使审计更好地为经济发展服务。［关键词］审计风险成I大I防范措施ResearchonauditriskandPrevention[Abstract]Inthefinancia

2、lstatementsauditprocess,auditriskineveryaspectofexistenee.Therefore,theriskanalysistoexploreandidentifytheappropriateauditpreventivemeasures,thecurrentaudittheoryandauditworkinanurgentproblem・Forauditors,notonlytoachieveawarenessoftheexistenceofauditrisk,butalsothenee

3、dforproperauditinaccordaneewiththecausesofauditrisk,inordertoreducethegenerationofauditrisk・Basedonthis,thispaperanalyzesthemeaningandcausesofauditrisk,andcombinestherealcase,theeffectivemeasurestopreventauditriskareputforward,andstrivetomakeauditbetterserviceforecono

4、micdevelopment.[Keyword]auditriskfactorcountermeasure引言1一、审计风险概述1（-）审计风险的定义及产生根源1（二）审计风险的特征2（三）审计原贝【J4二、审计风险与其它审计概念间的关系6（一）审计风险与审计责任6（-）审计风险与重要性6（三）审计风险与审计准贝Li7（四）审计风险与审计质量7三、审计风险的成因分析8（-）审计活动所在的法律环境8（二）审计对象的复杂多变增大了审计风险存在的概率8（三）会计电算化的实行将会带來的潜在审计风险9（四）审计人员的审计能力水平高低9（五）

5、审计方法自身就带有一定的审计风险9四、案例分析10（-）案例冋顾10（-）会计师事务所审计失败原因剖析11（三）由案例引应发的思考与建议12五、审计风险的防范对策14（-）社会环境方面14（二）强化审计人员的风险意识、提高审计实务的质量水平15（三）提高审计人员自身综合索质15（四）提高对审计操作实施的技术16（五）经过事前评估，事中控制以及事后分析三阶段、有效降低风险16（六）加强审计的独立16结论17致谢语18参考文献19引言审计风险的探讨和研究主要是为了让审计的理论得到进一步的完善，同时也使得审计实践得到健康的发展，这就要求

6、审计风险需要理论结合实际。到随着社会主义市场经济体制的确立以及不断的完善，我国对外开放的力度进一步得到加人，并着手进行两大根本性改变一—经济体制和经济增长方式。在经济大循环中，审计占着很重要甚至是不可缺少的位置。*于，社会相关人士对审计的重要性得到了更深入的理解以及认识，因而引起社会各界对审计有着比以往更高的期望，审计风险和审计责任也随Z增大。通过分析国内和国外的审计实践可以得出，要使得审计赖以生存和继续发展，那么首要任务就是有效的控制和尽可能的规避审计风险、提高审计质量，同吋为促进我国审计快速、健康的发展作出贡献。在此基础上，我

7、们还务必要加大力度进一步的推动审计理论研究的发展和审计的实务质量的提高。一、审计风险概述审计风险日益被审计界及社会各界所认识。但到口前为止，审计风险对大多数审计人员而言仍然是一个既熟悉乂陌生的概念。应该如何科学界定审计风险的概念，在职业界和学术界冇着不同的认识。因此，我们在此冇必要对审计风险理论体系做一个总体的研究。（一）审计风险的定义及产生根源1、审计风险定义审计风险存在于注册会计师在运用不真实或存在错报、漏报的会计报表时而作出的无用的建议！它还包括固有风险、控制风险和检查风险根据定义，很显然我们可以得出这样的信息：审计风险在国

8、家审计、社会审计或者是内部审计中都是不可规避的，是普遍存在于审计过程中的不可避免的现象。其中差异的仅在审计环境和审计风险程度上得到体现。发展至今为止，审计风险的概念可以归类如下：(1)从狭义概念出发，审计人员在错误财务报表上签发的审计报告为完全肯定