特变电工股权激励对研发创新的影响研究

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1、分类号，密级：学号：２０１４４１１０２７单位巧巧１０７５９；…■石Ｉ巧子大Ｊ学％一巧女令隹给（＜＠特变电工股权激励对研发创新的影响研究学位申请人李欣静指导教师王生年教授申请学位类别专业硕去专业葦絲会计硕击研究领域会计理论与方法所在学晓遂济与管理学院？中国新疆？石巧子２０１６年５月分类号：密级：学号：2014411027单位代码：10759石河子大学硕士学位论文特变电工股权激励对研发创新的影响研究学位申请人李欣静指导教师王生年教授申请学位类别专业硕士专业名称会

2、计硕士研究领域会计理论与方法所在学院经济与管理学院中国·新疆·石河子2016年5月ResearchontheImpactofTBEA’sEquityIncentiveforR&DInnovationADissertationSubmittedtoShiheziUniversityInPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofProfessionalAccountingByLixinjingDissertationSupervisor:Prof.WangShengnianMay

3、,2016石河子大学学位论文独创性声明及使用授权声明学位论文独创性声明本人所呈交的学位论文是在我导师巧指导下进行巧研究工作及取得巧研究成呆，据我所知，除皮中己经注明容外钟用巧内，本论义不包含其他个人己经发表或撰写过的研究成果．对本文的巧究化出重要贡献巧个人和集体，均己在文中作了明巧巧说明并表示谦意．研究生签名：时问；知年曰《巧１使用授权声明本人完全了解石河子大学有关保留，使用学位论文巧规定，学校有权保留学位论文并向‘国家主管部口或指定机构适《论文巧电子版和纸质版。有权将学位论文在学校图书馆保存并允许被查阅。有权

4、行或许可他人将学位论文编入有关欺据库提供检索服务自。有权将学位论文巧标题和摘要汇编出版。保密巧学位论文在解密后适用本规定。紙研究生聲名：建时间：年＞己（日讀訓＾月Ｉ导师签為：时间：方乂年ｒ月７＾日？摘要随着全球企业竞争程度不断加剧，提高企业核心竞争力成为首要目标，决定企业核心竞争力和可持续发展的重大因素之一便是企业内部的研发能力。研发投资能力的高低决定企业脱离险恶处境的难易。但是现实中实施股权激励的公司不断出现高管辞职套现、贪污巨额激励资金致使公司连续亏损等负面现象，引发人们对股权激励有效性产生怀疑。因此，制定一套合理的激励

5、机制能够促进企业研发投入和高效产出变得十分迫切，那么如何根据企业自身特点，制定更贴和企业实际情况的股权激励，对企业有举足轻重的作用。本文以新疆特变电工股权激励为具体内容进行案例研究。首先，阐述本论文的研究背景及意义，并归纳总结了国内外研究者对于股权激励的研究程度；其次，对相关的概念及理论依据进行了总结，并查找和归纳了目前有关股权激励对研发投入和产出方面影响的替代变量；再次，对文章涉及的目标案例企业进行相关方面介绍，包括股权激励实施的背景、动因、方案主要内容；接下来，分别运用事件研究法和财务指标分析法分析公司的股权激励前、激励中和激励后在研发投入与

6、产出的替代变量的变化，比如专利申请通过数量、研发技术人员占比情况、研发支出、研发强度、加权平均净资产收益率等的趋势变化，纵向对比公司实施股权激励前后在研发方面的变化情况。本文主要结论，股权激励是把双刃剑，在协调好管理层和股东间矛盾的同时要把握好激励程度，制定合理的业绩考核标准，关注核心技术人员的情况，并对不能为企业带来利润提升空间的研发项目减少研发投入，从这三方面关注可以提高对研发创新的激励效果。并提出以下政策性建议：（1）建立完善的考核机制，促进企业的可持续发展。（2）培养品德兼优的高层管理者作为企业的经理人引导企业做出战略性的决策。（3）制定

7、完善的政策法规。关键词：股权激励；研发支出；专利申请IAbstractWiththeincreasingcompetitionofglobalenterprises,improvingthecorecompetitivenessofenterprisesbecomestheprimaryobjective.Theoneofthemajorfactorsofdeterminingthecorecompetitivenessofenterprisesandsustainabledevelopmentisenterprise'sinternalR&Dc

8、apability.R&Dinvestmentabilitydeterminesthelevelofenterprisesfacingt