新三板市场审计风险控制问题研究

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1、＾馨义津財鍵采舉‘。？１＾Ｌ专业学位（硕±）论文＃———二＇ｗｉＩＩｎｎ—ｉ１ｒｉ—ｉ—ｉｉｗｒＴｉｉ■…■ｉ＂＂＂■■■—ｗ＾＾ｎ—ｌｕｍｕｔ＾＾—Ｊ＾ｌＥｉ禍审ｉｌ？ｌｌ问題臟》＂＂＂ｆ。：店由Ｍ——＾＾＾＂—－ｓｓ＾？—ｉ＾ＴＴＭＭＣＴｍ——ａａｍａｊａｉ＾ｗ＾Ｍ所属院系：商学院会计系专业名称：审计硕±指导教师；刘建军论文作者：李晨曝＾巧扔，識麵学号：－ＤＤ９９’ｇｇｉｊｇｚＬ；—－气画—＇，导－ｒ—

2、—〇巧年五月谓Ｖ，＾扇，例文：分类号：密级：硕：ｔ学位论文新Ｈ板审计风险控制问题研究ＲｅｃｅａｃｈＡｕｄＴｈｅＯｆｉｔｉｎｇＲｉｓｋｏｆＮＥＥＱ：商学院戶片属学院所在系别：会计系年级：２０１４级学号：２０１４６７００９９论义作者：李晨禱天津财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明；所互交的学位论文：《新互板市场审计，风险控制问题研究》，是本人在导师指导下在天津财经大学攻读学位期间进行研究所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，不包

3、含任何他人邑发表或撰写过的研究成果。对本论文研究工作做出贡献的个人和集体，均己在文中Ｌ乂明确方式标明。本声明的法律责任完全由本人承担。学位论文作者签名：年备月日７天津财经大学学位论文版权使用授权书本人完全了解天津财经大学夹于收集、保存、使用学位论文的规定，即：按照学校要求提交学位论文的印刷版本和电子版本；同意学校保留论文的印刷版本和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权天津财经大学可Ｌ乂将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索＾可１乂采用影；、＾巧缩印或其他复制手段保存或

4、汇编论文；可！乂向有关机构或者国家部口送交论文的印刷本和电子版本；在不ＬＸ赢利为目的的＾前提下，学校可１乂复制论文的部分或全部内容用于学术活动。本学位论文属于：（）１．经天津财经大学保密委员会审查核定的保密学位论文，日＾年月解密，解密后适用上述授权。（＼／）２．不保密，适用上述授权。。。（请在１＾乂上相应括号内打或填上相应内容。保密学位论文应是己经天津财经大学保密委员会审定过的学位论文，未经天津财经大学大学保密委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，

5、均适用上述授权。）作者签名日期：＞（年Ｓ月曰？导师签葦：曰＾期：年月曰ｙ内容摘要近几年来，随着新兰板迅速发展，其市场影响力愈加显著，在国家政策的大为支持下、，将会有跟深入的突破。与此同时，我圍新王板市场由于起步晚成立时间较短，发展还不够成熟，财务造假，、舞弊观象层出不穷很多企业在挂牌后业绩变脸、持续经营能力丧失戍为常态，给投资者带来严重的利益损害，再加上证监会对新王板市场监管为度的不断題劲，新王板市场审计风险日益增高，对注册会计师行业的健康发展提出了挑战。因此，对于在新兰板审计市场中承担主

6、要风险和责任的会计师事务所来说，如何有效控制挂牌过程中的审计风险问题成为了审计工作的重中之重。新王板审计与年度审计不同，审计周期长，专业性要求高，且需要与保荐机构、律师事务所Ｗ及资产评估事务所紧密结合。挂牌运作机制的复杂性决定了会计师事务所所承担的审计风险尤为突出，因此，充分研究挂牌企业审计风险控制问题能够更好的帮助迂丹会计师规避审计风险风险继而提高审计水准。我国新王板市场审计风险的形成原因是多方面的，总的来说，影响因素主要包括内部影响一因素和外部影响因素、，进步可Ｗ划分为市场监管环境挂牌企业Ｗ及会计师

7、事务所兰个方面，。本文通过对相关案例的分析得出我国新云板挂牌审计风险产生的具体原因，继而总结出相应的对策和建议计失败，Ｗ期寻找出适合我，减少审国国情的新王板市场挂牌审计风险控制理论。Ｌ文章Ｗ基本的审计风险理论为依托，站在会计师事务巧的立场上，乂新Ｚ板挂牌企业的特点Ｗ及新；板审计的特点为出发点进一步对新王板审计风险产生，原因做出深入分析，之后将目光投向参仙源参业股份有限公司案例，对该公司在挂牌审计中存在的审计风险进行分析，最后分别从外部成因和内部成因着手，分别提出具体的审计风险控制对措和建议，具体包括

8、完善新兰扳审计监管体系及相关制度、提高审计团队的胜任能力和支撑能力、规范事务所行业竞争、建立有效的质量控制体系体系等。关键词：新兰板市场审计风险风险控制乂ｔｂｓ化ａｃＩｎｒｅｃｅｎｔｅａｒｓｗｉｔｈ化ｅＳｔａｔｅｄ