基于内部控制的财务危机预警模型的实证研究

《基于内部控制的财务危机预警模型的实证研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、－＇＂二－—Ｖ■’圓一１＾－＾￣１０巧３密级；．．－单位代妈；’■－７？■：＞运瓦気誇部＾今１乂：ｐｐ｜｜ｐ＇Ａ硕女《化讼叫ｍ嗎Ｉ、、扑．—又、．‘吃Ｖ■＾．；．１、＇巧；？：ｌ论文题目：某干巧部控制的财各危机预譬模型的实证研巧■■１０１３０９１８２９－：＾学号；５鳳姓名．譜ｌａｍ——导师．＇－ＩＡ一＊，？＂＾ＡＴＴｆｌ工Ｔ商ｔ晉理．．二学科专业／财务管種硏究方向管ｍ学硕主申请学位类别０５２１Ｍ论文提交日期

2、，‘＇冉，，：瞧；占：‘＇．讓－子南京邮电大学学位论文原创性声明本人芦明所串交的学位论文是巧个人在导师指哥下进行的研究工作及取巧的研究成果。尽我所知，除了文中特别加标注和致谢的地方外，论文中不包巧其他人己经发灰或撰巧过的硏巧成巧，也不包合为获得南京邮电大学或巧它教巧机构的学位或证书而化用过的材料。与我－－同Ｘ作的同志对本研巧所做的化何页献均已巧论文中作了明确的说明并表不了谢息。本人学化论义及涉及相关资料若有不实，愿意承担切相关的法律贵任。■？：研究化签名Ｉｔ。期：（？％＿＿南京邮电大学学位论义使用授权声明本人授权南京邮电大学可保留并

3、向国家有关部ｎ或机构送交论文的复印件和电ｆ义档；允采许论文被查阅和借阅：可衫、将学位论义的全部或部分内容编入有关数据库进巧检索；可Ｗ巧影印、缩印或扫描等复制手段保巧、汇编本学位论文。本文屯子文梢的内容和纸质论文的内容涉相密学－致位。论文的公布（包括刊登）授权南京邮化大学研究生院亦理。研论文在解密后适用本授权书。究生签名：导师签名：日期：ｙｊ｝ｆｉ．（？、各StudyofFinancialEarlyWarningModelBasedonInternalControlThesisSubmittedtoNanjingUniversityofPostsandTelec

4、ommunicationsfortheDegreeofMasterofManagementByJingZhouSupervisor:Prof.WeihongHeMay2016摘要随着全球经济一体化的发展，企业面临的经济环境也向着更广、更深层次的方向发展，导致企业经营活动存在很大的不稳定性，可能面临财务危机问题，因此构建完善的预警体系防范和控制财务风险对于现代企业加强企业财务管理显得十分的关键和重要。文章旨在从上市公司内部控制的角度出发，构建更精准更有效的预警模型。在回顾和梳理了国内外财务危机、财务危机预警模型及两者相结合的相关文献之后，提出了本文的研究内容。论述了内部控制及COSO内部控

5、制框架，在分析了内部控制与财务危机预警结合的理论基础上，提出了基于内部控制的上市公司财务危机预警假设模型。文章选取了2015年深证A股新增加的16家ST企业和配对的16家非ST企业，2014年深圳A股新增加的17家ST企业和配对的17家非ST企业，共计66个样本作为研究对象。取其T-1年（分别为2014年、2013年）的数据进行研究。通过探索性分析等一系列方法对各项预警指标进行筛选和回归，得到一个基于内部控制的预警模型。最后，通过研究样本和新增的检验样本对得到的预警模型进行回判检验和外推检验，验证模型的预测能力。研究结果表明，企业内部控制有效性与财务风险呈现负相关的关系，同时仅含财务指标

6、的财务危机预警体系具有一定的预测能力，随着高显著性的内部控制指标变量的不断加入，财务危机预警模型的预测准确率在整体方向上不断得到提升。因此，基于内部控制的财务危机预警模型具有更好的财务危机预测能力。由此可见，通过内部控制与企业财务危机预警的结合，将使企业预防和控制财务风险更有效力，以此促进企业完善内部控制结构、提高自身的生产经营管理水平，降低企业发生财务危机的可能性，促使企业长期可持续发展。关键词：内部控制，财务危机，预警模型，Logistic回归分析ⅠAbstractWiththedevelopmentofglobaleconomic,enterprisesarefacingvario

7、usriskwhichchangestoawiderscopeandadeeperlevel.Thisleadstoastronginstabilityoftheenterprisefinancialactivities，soitisthekeytoconstructthefinancialcrisisearlywarningsystemtostrengthenthefinancialmanagementofenterprises.