光大证券内部控制环境评价研究

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1、分类号密级公开UDC编号10741硕士学位论文(专业学位)论文题目光大证券内部控制环境评价研究研究生姓名：胡莹指导教师姓名、职称：王学龙教授张冰高级审计师学科、专业名称：会计硕士研究方向：审计与内部控制方向提交日期：2016年6月5日独创性声明本人声明所呈交的论文是我个人在哥师指导下进行的研究；｜；作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果一。与我巧Ｔ作的巧志对本硏究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。：：）ｎＬｉ、Ｌ学位论文

2、作者签名■．名司！＿＿签宇口期：ｙｒＲ期：切导师签名ｊ＿签字＾沐水签．：字Ｆ：导师（校外）签名１期心（午关于论文使用授权的说明－本人完全了解学校关Ｔ保衍、使用学化论义的各项规巧，職（选择＂＂／不同意）Ｗ下事项：Ｉ１．学校有权保留本论文的复印件巧磁盘，允许论文被查阅巧悄阅，可采用影印、＿缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文：＂２．学校有权将本人的学位论文提义至清华火学中国学术期刊（光盘版）化子杂志＂化用于出版和编入ＣＮＫＩ《中国知识资源总库》或其他同类数据库，传播本学化论文的全部

3、或部分内容。１〇ｌ学位论文作者签名：《转签字Ｈ期：２Ｌ寺、、导师签名：＾户签字ｎ朔：ｉｗｌ？ｉｊ＇‘导师签名珠夺．校外：签字１１期：ＩｊｄＩＩ）（斗（）兰州财经大学硕士学位论文光大证券内部控制环境评价研究GuangDasecuritiesevaluationoftheinternalcontrolenvironmentCandidate:HuYingSupervisor:WangXueLongZhangBing兰州财经大学硕士学位论文光大证券内部控制环境评价研究摘要内部控制系统的完善可以为公司的运营提供合理

4、保证，控制环境作为其五要素的基础，是内部控制有效与否的关键，在COSO2013中将控制环境置于顶层，相当于金字塔的最顶端，更能凸显它的重要地位。运用系统科学的评价体系来评价并完善控制环境，进一步完善公司的内部控制，以此来使内部控制能够真正为公司的运营起到合理保证作用。由此看来，本文通过对内部控制环境的评价来完善公司的内部控制是恰当的。证券行业因其自身的高风险性导致证券公司的内部控制问题更加突出，光大证券作为保荐机构，因违规保荐等原因接受监管数次，尤其是“8.16”事件的发生，在行业内掀起了轩然大波，事件后开出的5.23亿元的罚款，是证

5、券史上的最大罚单。事件发生后光大证券于2013年公司内控报告中指出公司的内部控制存在重大缺陷和重要缺陷各一项。本文的研究对象选择光大证券公司相对来说也具有代表性。本文的研究主要依据的是COSO《内部控制-整合框架》（2013），本文主要依据新框架中有关控制环境的五条原则和21个关注点来构建控制环境的评价体系，以五项原则为一级指标，各原则下所对应的关注点为二级指标，再根据公司的实际情况设置相应的三级指标及标准值，根据评价体系来评价案例公司的控制环境。本文通过案例分析法进行研究，文章主要由以下部分构成：绪论，内部控制环境评价及评价体系的构

6、建，案例描述，案例分析，案例的结论及对策。通过对案例的研究，可以看出在“乌龙指”事件发生之前公司发布的内部控制报告中虽然显示公司已有完善的内部控制系统，但在事件发生时依然没有起到应有的作用。通过对光大证券控制环境的评价，可以看出公司的内部控制并不完善，其在事件发生之前的内控报告中公布的公司已构建了完善的内控系统也是不可信的，通过对现状的分析及评价得出存在的问题，并提出对应的完善对策，完善案例公司的的内部控制。关键词:内部控制控制环境COSO2013光大证券兰州财经大学硕士学位论文光大证券内部控制环境评价研究AbstractTheimp

7、rovementoftheinternalcontrolsystemcanprovidereasonableassurancetothecompany'soperating,controlenvironmentasthebasisofthefiveelements,isthekeytotheinternalcontroliseffectiveornot,intheheartoftheCOSO2013controlenvironmentontop,equivalenttothetopofthepyramid,morecanhighlig

8、htitsimportantposition.Usingsystemscienceevaluationsystemtoevaluateandimprovethecontrolenvironment,improvethec