我国证券公司内部环境要素案例研究——来自于光大证券的经验数据

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1、密级：学校代码：10075分类号：学号：20121589管理学硕士学位论文我国证券公司内部环境要素案例研究----来自于光大证券的经验数据学位申请人：张力指导教师：贾国军教授段洪波副教授学位类别：管理学硕士学科专业：会计硕士授予单位：河北大学答辩日期：二○一四年六月ClassifiedIndex：CODE:10075U.D.C：NO:20121589ADissertationfortheDegreeofMPAccTheCaseStudyoftheInternalEnvironmentalFactorsofChinaSecurities---FromtheEmpiricalDataofEver

2、brightSecuritiesCandidate:ZhangliSupervisor:Prof.JiaGuo-junVice-Prof.DuanHong-boAcademicDegreeAppliedfor:MasterofManagementSpecialty:MPAccUniversity:HebeiUniversityDateofOralExamination:June,2014摘要摘要证券公司是现代企业组织形式的一种，大多数是集承销、经营、自营三种业务于一身的综合性机构。在我国特殊的经济转轨时期，证券公司承担着帮助企业改制的重要任务，还肩负着社会资源有效配置的重要使命。2012年初

3、，中国版的萨班斯法案—《企业内部控制基本规范》开始在上交所和深交所主板上市公司中实施，该规范科学的界定了内部控制的内涵，标志着我国上市公司内部控制由单纯的内部会计控制转向风险控制。企业内部控制是由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与检查5个基本要素有机组成在一起的。在这个有机体系中，内部控制各要素的基础和前提是内部环境要素，而且它也为企业内控建立了基本框架与准则，奠定了企业内控的基调，影响员工的内控意识。内部环境的各个要素也构成一个整体，若其中一个要素失效，那么可能导致整个内部环境体系失效，并影响到企业整个内控机制发挥作用。本文从光大证券内部控制失效事件入手，以期能从系统理论和内

4、部环境理论视角出发，丰富证券公司内部控制的相关研究和应用。本文采用文献调查法、规范分析法、定性分析法、案例分析法等方法，着重从系统理论和控制理论的角度阐述内部环境要素对我国证券公司经营的重要意义，并提出我国证券公司应建立何种内部环境体系来抵御当前经济环境下，来自企业外部和内部的风险。虽然本文只以光大证券为例，但是研究过程中对于内部环境问题的分析，内部环境要素指标的选取以及研究结论都具有普遍的参考意义，能够对现实起到较好的指导作用，对我国证券公司内部控制第一道防线——内控环境体系的构建不但具有理论意义，更具有现实意义。本文主要分为五个部分进行阐述，第一部分介绍本文的整体框架，第二至五部分结合相

5、关理论，对光大证券内部环境存在的问题加以分析，并结合实际经济发展阶段及特点建立符合时代要求的内部环境要素体系，对证券公司普遍存在的内部环境要素缺失问题提出解决对策。关键词系统理论控制理论内部控制内部环境证券公司IAbstractAbstractSecuritycompaniesareoneofthemanymodernenterpriseorganizationforms.Mostofthemarecomprehensivemanagementinstitutions,whichconsistofthreemainbusiness:underwriting,operationandpropr

6、ietarybusiness.InChina,duringthetransitionoftheplannedeconomytomarketeconomy,thesecuritycompaniesalsoborethespecialmissiontohelptheenterprisestorestructure.Inearly2012,theChineseversionofSarbanes-Oxley,TheBasicStandardofInternalControlforSMEs’starteditsimplementationinthemainboardoflistedcompanieso

7、ftheShanghaiStockExchangeandShenzhenStockExchange.Thisstandarddefinedtheconnotationofinternalcontrolscientificallyandpositioneditsgoalaccurately,whichmarkedthatthelistedcompanies’internalcontrolbegantoturnf