上市公司内部控制与财务绩效相关性的实证研究

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2、题目：上市公司内部控制与财务绩效相关性的实证桃究３－‘１．＞Ｉ，１＂２０２０１０化０学号：作者：軍草学科名称：＾２０６１年０１巧０６日．至号ｇｊ＾ｌｇ＞ｆｆＺ．独创性说明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师巧导Ｔ进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，餘ｒ文中特别加Ｗ标注和致谢的地方，也不包夕ｈ，论义中不包含其他人己经发表或撰写的研究成果含为获得’一沈阳大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我同工作的同志对本

3、研究所做的任何贡献均已在论义中做了明确的说明并裝示了谢意。，、签名：日期：＞，ｊ、会关于论文使用授权的说明本人亢介ｒ解沈阳乂学巧义保留、使川学位论义的规定，即：学校化权保査劇和化阅；学校公布论留送交论文的Ｍ印巧允许论文被文的々部或部分内容，巧１＾＾采用影印、缩印或其他复制干段供佑论义。（保密的论义在解密后应遵循此规定）钱名：３巧师祭名：＞峡、Ｉ、＆旬沈阳大学硕士学位论文论文题目：上市公司内部控制与财务绩效相关性的实证研究作者：_________________________王静指导教师：徐

4、丽军教授单位：沈阳大学协助指导教师：单位：单位：论文答辩日期：2016年01月06日学位授予单位：沈阳大学AMaster’sThesisinAccountingCorrelativeanalysisoftheinternalcontrolandfinancialperformanceoflistedcompaniesCandidate:WangJingSupervisor：ProfessorXuLijunSchoolofBusinessAdministrationShenyangUniversityJanuary06,2016

5、II摘要国内外财务丑闻的相继出现，迫使各国开始思考问题出现的根源。美国于2002年颁布《萨班斯-奥克斯利法案》（以下简称SOX法案），这一法案的出台立即引起世界的关注，各国逐渐认识到内部控制对企业发展是至关重要的。我国也于2008年出台了《企业内部控制基本规范》，与此同时，我国对于内部控制的研究也迅猛增多，研究水平逐渐向纵深发展。从各国对于内部控制大量的研究成果来分析，我国关于内部控制是否能影响企业财务绩效的研究相对匮乏，起步较晚。国内外对于内部控制的研究多基于审计视角，随着各国学者和企业对于内部控制认识水平的提升，有些学者开

6、始认识到作为一种管理方法的内部控制对于企业的长远发展会带来重要影响。那么，这种研究就更加具有现实意义。企业文化是企业的软实力的体现，也是企业整体价值理念的体现，也是协调企业目标和管理理念的道德标准。当企业的内部控制出现缺陷时，企业文化就成为指导企业和员工思想与行为的标尺。因此，本论文即从管理的视角出发，结合企业文化的重要作用，研究作为管理方法的内部控制对于企业财务绩效的影响。本论文以沪深A股的企业作为研究对象，运用双重委托代理理论和管理控制理论分析的基础上，提出六点假设，将企业的财务绩效设为被解释变量，控制环境、企业文化、风险

7、评估、控制活动、信息与沟通和内部监督设为解释变量，并通过多元线性回归的方法分析内部控制和企业财务绩效的相关性，对假设的合理性进行讨论。最后依据实证结论，提出提高我国企业的内部控制水平的建议。关键词：上市公司，内部控制，财务绩效，管理视角ICorrelativeanalysisoftheinternalcontrolandfinancialperformanceoflistedcompaniesAbstractWiththeappearingoffinancialscandalsinChinaandabroad,ithasfor

8、cedthecountriestostartthinkingabouttherootoftheseproblems.In2002,theUnitedStatesannouncedtheSarbanes-OxleyAct(hereinafterreferredtoastheSO