我国上市公司内部控制与财务风险相关性研究

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1、万方数据分类号UDC密级学位论文我国上市公司内部控制与财务风险相关性研究作者姓名：指导教师：申请学位级别：学科专业名称：论文提交日期：学位授予日期：评阅人：林慧婷曹德芳副教授东北大学工商管理学院硕士学科类别：管理学石z-5-l-q：2012年6月论文答辩日期：2012年6月2012年7月答辩委员会主席：钟田丽教授王义秋教授韩亮亮副教授东北大学2012年6月万方数据ADissertationinAccountingRese习LrchonChina’SInternalControlandResea7Companies，FinancialRisksByLinHui—ting

2、Supervisor：AssociateProfessorCaoDefangNortheasternUniversityJune2012万方数据独创性声明本人声明，所呈交的学位论文是在导师的指导下完成的。论文中取得的研究成果除加以标注和致谢的地方外，不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包括本人为获得其他学位而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位敝储繇槲商日期：，bf2、6．≥中学位论文版权使用授权书本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留、使用学位论文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机

3、构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人同意东北大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。作者和导师同意网上交流的时间为作者获得学位后：半年口一一年口一年半口两年∥学位敝储签名槲畸签字日期：仉IL(、了叶新虢危舛签字日期：矽睁、＆万万方数据东北大学硕士学位论文摘要我国上市公司内部控制与财务风险相关性研究摘要内部控制是社会经济发展的必然产物，从最初基于行为人层面的内部牵制阶段发展到今天的基于企业全面风险管理的内部控制整体框架阶段，这一背后无不伴随着大量的公司经营失败，最终破产清算。企业在市场中面临的各种不确定性所带来的风险成为了内部控制

4、完善的巨大动力，美国tread．way委员调查显示80年代频频发生的财务弊案有将近一半企业是由于内部控制的不完善而导致的。这也促使了COSO委员会的诞生，并于1994年颁发了内部控制史上里程碑式的报告《内部控制一整体框架》，然而金融危机的爆发使人们意识到风险管理的重要性，这也促成了2004年《企业风险管理框架》的颁布，对内部控制进行了新的拓展和延伸，增加了有关风险管理的新观念，并提出了内部控制目标之一就是降低企业经营风险，提高经营效率，实现企业的战略目标。可见人们已经逐渐意识到风险管理的重要性，内部控制与风险管理之间存在着复杂的联系。而财务风险作为风险管理中的重要课题

5、具有与生俱来的传导发散性，理应引起人们的特别关注。文章首先从全面风险管理的角度架构内部控制与财务风险的联系，其次从内部控制动机与财务风险成因，以及内部控制五要素的角度系统阐述了内控对财务风险来源的遏制作用。在此基础上文章提出内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素与财务风险呈负相关关系的假设，建立评价上市公司内部控制质量指标，利用可获取的上市公司内部控制自我评价报告以及鉴证报告为指标赋值，通过分组和总体检验了假设的合理性，其中内部环境、控制活动、内部监督与财务风险相关性更显著。最后本文从内部控制的角度为财务风险的防范和控制提出了建设性意见。关键词：内部

6、控制：财务风险；内部控制质量-IV．万方数据东北大学硕士学位论文AbstractResearchonChina’SListedCompaniesInternalControlandFinancialRisksAbstractTheinternalcontrolisaninevitableoutcomeofthedevelopmentofthesocialeconomy．Itdevelopsfromtheinitialintemalcontainbasedontheactorleveltotoday。Soverallframeworkofintemalcontrolba

7、sedonthecomprehensiveenterpriseriskmanagementbystages，andbehindittherearealotofcompanybusinessfailuresandfinalbankruptcyliquidations。Theriskfromlotsofuncertaintyfacedwiththeenterprisesinthemarketbecomesanimpeccabletremendouspowertotheinternalcontr01．Theinvestigationtothefrequen