ceo-董事私人联结方式对财务欺诈影响的实证研究

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2、蘇與巧指导教师李小健副教授完成时间２０１６．０５．．：Ｖ？．．．．？專．龍顯議藝議Ｉ：？研究生学位（毕业）论文的独创性声明本人声明：所呈交的硕去学位（毕业）论文是我个人在导师指导下独立进行的研究工作及取得的研究结果论文中的研究数据及洁果的获得完全符合学校《关于规范西北；如果违反此规定一农林科技大学研究生学术道德的替行规定》，妨后果与法律责任均，由本人承担。尽我所知，除了文中特别加＂标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人色经发表人和人已或撰写过的研究结果它教，也不包含其他自田本获得西北农林科技大学或其育一机构或证而用过

3、。工任何献已的学位使的材料与的同事对究所做的贡均书我同作本研在论文致谢了确说示了谢。的明的明并意中作表曰生签違：时间：月研究年＾兩白賓训緊畔（指生（业）导论文的承诺师导研究学位毕人承诺去研硕壬本：的硕究生所呈交的位（毕业）论文是在我我学指导独立开展研究工及取得研结果，属于我现职工作结果，并严格按照下作的究岗务的《关西北技大道》规农林究生德的暂行规定而获得的巧究结果。如学校于范科学研学术果反校《关规西北技大生道德的行规定》，愿接受按违于范农林科究术暂我学学学研学校关规定的处罚处理并承拉相连任。有应导师带责＞Ｓ■签杂ｎ２日师：、时间：年导

4、ｖ也十Classificationcode:F275Universitycode:10712UDC:658Postgraduatenumber:201405187Confidentialitylevel:PublicThesisforMaster’sDegreeNorthwestA＆FUniversityin2016THERESEARCHONTHERELATIONSHIPBETWEENCEO-DIRECTORCONNECTIONSANDCORPORATEFRAUDMajor:AccountingResearchfield:FinancialAccountingNameofPost

5、graduate:PengLixiaAdviser:LiXiaojianCo-adviser:Dateofsubmission:May,2016YanglingShaanxiChinaCEO-董事私人联结方式对财务欺诈影响的实证研究摘要虽然董事可以在名义上与CEO独立，但他们可以通过共同的教育或就业经历或老乡关系等与CEO形成社会关系。这些更广泛的联系反映了一种没有被传统的独立性所衡量的社会联系类型。大量的经济管理研究文献认为，这些联系可能影响经济结果。根据这些联系是约束还是促进机会主义行为，他们带来的影响被视为正面或负面的。当与CEO有共同的教育背景时，一个董事可能更倾向于从有利的

6、方面来诠释CEO的行为，减少对CEO的额外监督，这可能引起CEO的机会主义行为。另一方面，之前的职业联系可以促进CEO和董事之间更紧密的咨询和合作关系，引领CEO停止机会主义行为。基于CEO与董事之间的私人联结方式这一独特视角，本文重点分析我国上市公司CEO与董事之间的私人联结方式是否影响了上市公司财务信息披露的合规性，为上市公司董事更好地发挥监督作用从而减少财务欺诈提供经验证据。本文在总结国内外CEO-董事私人联结方式与财务欺诈关系相关研究的基础上，对研究范围进行界定。然后，利用协作的董事会、社会资本理论等对CEO-董事私人联结方式对财务欺诈影响的机理进行分析。将CEO与董事之间具

7、有前同事的关系定义为有职业联系，将CEO与董事之间的老乡关系定义为有非职业联系，用“1”反映上市公司有财务欺诈行为，用“0”反映上市公司无财务欺诈行为，对沪深两市2010-2014年178家上市公司CEO与董事之间的私人联结方式与公司财务欺诈行为的关系进行回归分析。结果表明，CEO与董事之间的职业联系与公司财务欺诈显著负相关，职业联系会增强董事对CEO的监督，从而降低财务欺诈的可能性；而CEO与董事之间的非职业联系与公司财务欺诈显著正相关，非职业联系通过削