ceo与cfo背景特征异质性对盈余管理的影响研究

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1、暨南大学硕士学位论文题名（中英对照）：CEO与CFO背景特征异质性对盈余管理的影响研究ResearchontheInfluenceofDifferencesbetweentheBackgroundCharacteristicsofCEOandCFOonEarningManagement作者姓名：黄乐华指导教师姓名及学位、职称：苏冬蔚教授学科、专业名称：金融学学位类型：学术学位论文提交日期：2016年4月22日论文答辩日期：2016年6月1日答辩委员会主席：田存志论文评阅人：学位授予单位和日期：独创性声明本人声明所呈交

2、的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得暨南大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：签字日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解暨南大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权暨南大学可以将学位论文的全部或部分内容

3、编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后适用本授权书）学位论文作者签名：导师签名：签字日期：年月日签字日期：年月日学位论文作者毕业后去向：就业摘要在我国资本市场上，上市公司滥用会计政策操纵利润空间致使会计信息质量降低的现象较严重，这严重损害了投资者利益。本文试图从CEO与CFO个人背景特征差异对公司行为的影响入手，探究其对盈余管理的影响。本文根据国内外研究成果、高阶理论、相似-吸引理论，提出了五个假设，并作出了以下实证工作:分析公司的CEO与CFO五个背景

4、特征差异与盈余管理行为的关系，并进一步细分盈余管理的方向。再者，进一步探讨CEO权力、总经理激励、企业融资约束对两者关系的影响。研究发现:CEO与CFO的性别差异会导致企业盈余管理行为的发生，CEO与CFO的年龄差异、任职时间差异则有助于抑制企业盈余管理行为，而CEO与CFO的学历差异、政府背景差异则不会对企业盈余管理行为产生影响。进一步地，在区分CEO权力、CEO激励与企业融资约束的情况下，CEO权力影响了CEO与CFO性别差异、CEO与CFO任职时间差异对企业盈余管理行为的影响，当CEO权力较大时，两者性别差异对

5、企业盈余管理行为的负面作用有所降低，两者任职时间差异对企业盈余管理行为的积极作用有所降低；CEO激励影响了CEO与CFO年龄差异对企业盈余管理行为的积极影响，当CEO激励较大时，两者年龄差异企业盈余管理行为的积极作用有所降低；企业融资约束影响了CEO与CFO学历差异对企业盈余管理行为的影响，当企业面临的融资约束较大时，两者学历差异会导致企业盈余管理行为的发生。本文不仅丰富了高阶理论，同时也为研究盈余管理行为提供了一个比较新颖的视角。本文发现CEO与CFO之间的某些背景特征差异会显著的影响公司的盈余管理程度，意图为企业

6、选择更合适的CEO与CFO、监管机构的监管提供新的视角。关键词：CEO；CFO；背景特征；异质性；IAbstractInourcapitalmarket,listedcompaniesmanipulateprofitsbyabusingaccountingactivities,hinderingthenormaldevelopmentofsecuritymarketandefficientallocationofresources.Thisarticlestudiesontheinfluenceofdifferenc

7、esbetweenthebackgroundcharacteristicsofCEOandCFOonearningmanagementOnbasisofhigh-ordertheory,similarity-attractiontheoryandahugeamountofdocumentations,thisarticleputsforward5hypothesisandconductsempiricalstudiesasfollowing:Firstly,thisarticleanalyzestherelation

8、betweenthedifferencesamong5backgroundcharacteristicsofCEOandCFOandthedegreeofearningsmanagement,andfurthersubdividesthedirectionofearningsmanagement.Secondly,thisarticleexpl