一汽富维公司关联方交易内部控制案例研究

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1、分类号：单位代码：１０１４０密级：公开学号４０３１６４０８５６：？ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ一汽富维公司关联方交易内部控制案例研究中文题目：Ａｃａｓｅｓｔｕｄｏｎｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｔｈｅｒｅｌａｔｅｄａｒｔｙｐｙ：ｔｒａｎｓａｃｔｉｏｎｏｆＦａｗＦｕｗｅｉＣｏｍａｎ英文题目ｐｙ论文作者：王曦董盈厚教授指导教师：专业：会计完成时间二〇一八年五月：辽宁大学硕士专业学位论文一汽富维公司关联方交易内部

2、控制案例研究AcasestudyoninternalcontroloftherelatedpartytransactionofFawFuweiCompany作者：王曦指导教师：董盈厚教授专业：会计专业方向：财务会计答辩日期：2018年5月19日二〇一八年五月·中国沈阳摘要关联方交易凭借其可降低双方交易成本、提高交易和企业经营的效率、促进有效沟通与合作等优势成为上市公司不可或缺的存在。然而，由于国企改制的不彻底性，很多企业内部治理体系和内部控制制度不完备，加之关联方交易自身的公允程度比较难以把控，种种原因使得非公允关联方交易在我国上市公司中屡屡出现，变为一些上市公司进行非法利益输送的

3、媒介。这一行为不仅弱化会计信息质量和实用价值，更对决策层造成不良导向，置中小股东和投资者与债权人的利益于不顾，使得公司和证券市场的公正性缺失。一汽富维公司关联方交易引发了一系列致使公司形象遭到质疑的事件。本文从内部控制层面分析其关联交易的弊端，以内部控制COSO框架理论为基础，分析其发生的本质缘由，提出一汽富维公司关联方交易内部控制如何改进的提案。论文第一部分为案例描述，对一汽富维公司进行简单介绍，说明了一汽富维关联方交易进行的概况，内控制度现行状态，叙述公司关联交易相关案例事件。论文第二部分为案例分析部分，从理论部分开始，介绍了关联方交易内部控制相关理论，之后在此基础上分析一汽富

4、维关联方交易相关案例存在的有关内控方面的问题，包括股东大会否决权失效、关联方交易审批权限不明、审计委员会职责缺失、利润来源风险控制不到位以及信息不对称导致的沟通不畅等问题。论文第二部分的原因分析模块，在之前问题分析的基础上，剖析其成因，从股东会制衡机制、审批制度的设立、监事会与内审部的监督、风险评估体系和信息与沟通机制五个角度剖析一汽富维公司内控的不完善之处。论文第三部分为对策建议部分，基于COSO框架的理论基础，将内部控制的五要素进行细化，针对内部控制制度的规范性和执行有效性上分别提出整改方案，完善其内控体系，加强内控的有效性，旨在达到进一步降低非公允关联方交易发生率的目的。关键

5、词：关联方交易内部控制COSO框架IABSTRACTTherelatedpartytransactionsareindispensabletothelistedcompaniesbecausetheycanreducethetransactioncost,improvetheefficiencyoftransactionandbusinessoperation,andpromoteeffectivecommunicationandcooperation.However,thankstotheincompletenessofstate-ownedenterpriserestructu

6、ring,alotofenterpriseinternalmanagementsystemandinternalcontrolsystemisnotcomplete,coupledwithafairdegreeoftherelatedpartytransactionsitselfisdifficulttohandle,avarietyofreasonsmaketheunfairrelatedpartytransactionsoflistedcompaniesinourcountry,oftenappearsinatransmissionmediumofsomelistedcompa

7、niesareillegalinterests,thisbehaviornotonlyweakenthequalityofaccountinginformationandpracticalvalue,themorebadguideforpolicymakers,mediumandsmallshareholdersandtheinterestsofinvestorsandcreditorsindisregard,allowsthecompanyandalackofimp