MQ公司科创板挂牌前财务合规性问题研究

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1、分类号：单位代码：１０１４０密级：公开学号：４０３１６４０８５８？ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目：ＭＱ公司科创板挂牌前财务合规性问题研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅｒｏｂｌｅｍｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｃｏｍｌｉａｎｃｅｂｅｆｏｒｅｐｐｌｉｓｔｉｎｃｏｍａｎＭＱｂｒａｎｃｈｂｏａｒｄ英文题目：ｇｐｙ论文作者：陈宇馨指导教师：姜硕教授专业：会计完成时间二？一八年五月

2、：辽宁大学硕士专业学位论文MQ公司科创板挂牌前财务合规性问题研究ResearchontheproblemoffinancialcompliancebeforelistingcompanyMQbranchboard作者：陈宇馨指导教师：姜硕教授专业：会计专业方向：财务管理答辩日期：2018年5月19日二○一八年五月·中国沈阳摘要随着时代的进步，高科技型中小企业逐渐在现在企业中占大多数，而高新科技型企业的发展长期稳定的资金是不可或缺的，企业的发展更是离不开技术和专业产品的更新。然而，处于初始建立的高科技中小企业由于规模小和现实

3、可以典质资产不够的特性，很容易增加企业向银行贷款时的审批难度。许多高科技中小企业在面对这种外部融资的高门槛时更容易在成长初期考虑采用从企业内部筹集发展所需资金的方法，然而受限于企业规模等因素从内部筹集的资金难以满足其日常经营和发展需要。与此同时，准入口门槛较低的科技创新板市场成为众多中小企业进入资本市场进行融资的首要选择。然而许多高新科技型中小企业在挂牌上市的过程中，由于其被审查出财务相关问题不合规进而导致其不满足上海股权交易中心要求的挂牌条件并最终惨遭挂牌失败。因此企业在科技创新板挂牌前的财务合规化已经成为迫切需要探讨和研究

4、的课题。论文以MQ公司挂牌科技创新板为例，结合科技创新板挂牌的财务合规性要求、中华人民共和国的法律法规及相关政策要求，详述了其在挂牌过程中所遇到如股东出资不实、研发费用占比较低、关联交易风险较高以及收入不合规等问题，从财务合规性角度分析了拟挂牌企业失败的原因，并结合MQ公司实际情况，指出高科技中小企业在科技创新板挂牌时可能会碰到的一些具有相类似的合规性相关问题，提出公司应该从增强无形资产价值评估准确度、加强产品研发的关注度、保持财务独立性以及提升财务人员素质四个方面加以改进。最后，论文在结尾处进行了结论性的总结。科技创新板挂牌

5、前以财务合规性为主的工作应该在企业成立初期就开展，为企业选择较适合的挂牌时机，此外企业在解决财务方面存在的问题是应该更加合规化。高新科技型企业在日常经营中应当注意财务方面的管理问题以及对上海股权交易中心发布的相关规则和要求的遵守，才能有效避免挂牌失败、被迫退市以及被处罚的风险。关键词：科技创新板挂牌合规性IABSTRACTHigh-techSMEsarethemainforceofinnovation.Enterprisesareconstantlyupgradingtheirtechnologyandproducts,and

6、newbusinessdevelopmentrequireslong-termandstablefinancialsupport.However,thehigh-techSMEsintheinitialstagearelimitedbythegeneralindustrycharacteristicsofsmallscaleandlackofactualcollateralassets,resultinginthedifficultyofapplyingforloanstobanks.Thisisahighthresholdf

7、orexternalfinancing.Intheearlystagesofdevelopment,high-techSMEsgenerallyrelymoreoninternalfinancingasthemainmethodforfinancingthedevelopmentofenterprises.However,asinglefinancingchannelcanhardlymeettheneedsofdailyoperationsandlong-termdevelopmentofenterprises.Atthis

8、time,thequasi-introducedtechnologyinnovationboardmarketundoubtedlyprovidesaplatformforhigh-techSMEstoenterthecapitalmarketfordirectfinanci